Simples vale a pena faturando R$ 200 mil por mês?

Para quem pergunta se o Simples ainda vale a pena faturando 200 mil por mês, a resposta curta é: no comércio, quase sempre sim; nos serviços, depende do ISS do município, da folha e da margem. Com R$ 2,4 milhões no ano, a empresa fica na 5ª faixa do Simples, com alíquota efetiva de 10,66% no Anexo I e 15,77% no Anexo III, enquanto o Lucro Presumido para serviços soma cerca de 13,53% de tributos federais antes do ISS e da folha.

Onde a empresa de R$ 200 mil por mês está no Simples

R$ 200 mil por mês dão R$ 2,4 milhões em 12 meses. Esse valor:

Está dentro do limite de R$ 4,8 milhões da EPP (LC 123/2006, art. 3º, II).
Está abaixo do sublimite de R$ 3,6 milhões para ICMS e ISS (art. 13-A), então os dois continuam no DAS. Veja Sublimite do Simples como fica ICMS e ISS acima de 3,6 milhões: guia prático.
Fica na 5ª faixa dos anexos, de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00.

Nessa faixa, as alíquotas nominais e parcelas a deduzir são: Anexo I (comércio), 14,30% e R$ 87.300,00; Anexo III, 21,00% e R$ 125.640,00; Anexo V, 23,00% e R$ 62.100,00. A fórmula da alíquota efetiva está em Alíquota efetiva do Simples Nacional: a conta passo a passo.

Simples ainda vale a pena faturando 200 mil por mês? A conta de cada anexo

Exemplo com receita dos últimos 12 meses de R$ 2.400.000,00 e faturamento de R$ 200.000,00 no mês:

| Anexo | Alíquota efetiva | DAS do mês (exemplo) |

|---|---|---|

| I (comércio) | 10,66% | R$ 21.325 |

| III (serviços) | 15,77% | R$ 31.530,00 |

| V (serviços) | 20,41% | R$ 40.825 |

A conta do Anexo III, por exemplo: (2.400.000 × 21% menos 125.640) ÷ 2.400.000 = 15,765%. Aplicada sobre R$ 200 mil, dá R$ 31.530,00.

O DAS inclui IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, a contribuição patronal sobre a folha e o ISS ou ICMS (exceto no Anexo IV, cuja contribuição patronal é paga à parte). Qual atividade vai para qual anexo está em Anexos do Simples Nacional: em qual deles a sua empresa está, e a regra que leva serviços do Anexo V ao III conforme a folha está em Fator R: como calcular e descobrir se a sua empresa está no anexo certo.

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A conta do Lucro Presumido para serviços

No Presumido, o imposto federal é calculado sobre uma margem presumida da receita, e o ISS e a folha são pagos à parte. Para prestação de serviços em geral, nas regras de 2026 (em 2027 a CBS substitui o PIS e a Cofins, pela LC 214/2025):

IRPJ: base de 32% da receita (Lei 9.249/1995, art. 15, § 1º, III, "a"), alíquota de 15% (art. 3º) e adicional de 10% sobre a parcela da base que passa de R$ 20 mil por mês (art. 3º, § 1º).
CSLL: base de 32% (art. 20) e alíquota de 9% (Lei 7.689/1988, art. 3º, III).
PIS e Cofins cumulativos: 0,65% (Lei 9.715/1998, art. 8º, I) e 3% (Lei 9.718/1998, art. 8º) sobre a receita.

Exemplo com R$ 2.400.000,00 no ano:

| Tributo | Valor no ano |

|---|---|

| IRPJ 15% sobre R$ 768.000 | R$ 115.200,00 |

| Adicional de IRPJ | R$ 52.800,00 |

| CSLL | R$ 69.120,00 |

| PIS | R$ 15.600,00 |

| Cofins | R$ 72.000,00 |

| Total federal | R$ 324.720,00 (13,53%) |

Some o ISS, que vai de 2% (LC 116/2003, art. 8º-A) a 5% (art. 8º, II), conforme o município. Com ISS de 2%, a carga sobre a receita vai a 15,53%; com 5%, a 18,53%. Se houver empregados, some também a contribuição patronal de 20% sobre a folha (Lei 8.212/1991, art. 22, I), além de outras contribuições, que no Simples (fora do Anexo IV) já estão no DAS.

O acréscimo de 10% nos percentuais de presunção criado pela LC 224/2025 (art. 4º, § 4º, VII) só alcança, no Presumido, a parcela da receita que passa de R$ 5 milhões no ano (§ 5º). Com R$ 2,4 milhões, ele não entra nesta conta. O cálculo completo do Presumido está em Quanto imposto paga prestador de serviço no lucro presumido percentual total, tributo por tributo.

Critério por critério: quem ganha com R$ 200 mil por mês

| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido |

|---|---|---|

| Comércio (Anexo I) | 10,66% com ICMS no DAS | Tende a perder, salvo casos de margem e ICMS específicos |

| Serviços do Anexo III, ISS de 2% | 15,77% com ISS e folha no DAS | 15,53% mais a folha |

| Serviços do Anexo III, ISS de 5% | 15,77% | 18,53% mais a folha |

| Serviços do Anexo V | 20,41% | Tende a ganhar, conforme ISS e folha |

| Folha alta | Folha já dentro do DAS (exceto Anexo IV) | Paga 20% patronal à parte |

| Obrigações acessórias | Mais simples | Mais declarações e escrituração |

Critério 1: atividade

Comércio com R$ 2,4 milhões costuma ficar no Simples, porque o Anexo I tem a menor alíquota efetiva da faixa. Nos serviços, a disputa é real: no Anexo III a diferença para o Presumido é pequena, e no Anexo V o Presumido tende a ser mais barato.

Resultado: comércio, Simples. Serviços, simulação obrigatória.

Critério 2: ISS do município

No Simples, o ISS da faixa já está dentro do DAS. No Presumido, a empresa paga a alíquota do município. Município com ISS de 2% favorece o Presumido; com 5%, favorece o Simples.

Resultado: o ISS local pode inverter a resposta.

Critério 3: folha de pagamento

Empresa de serviço com muitos empregados carrega, no Presumido, a contribuição patronal sobre a folha. No Simples (fora do Anexo IV), essa contribuição está no DAS.

Resultado: folha alta pesa a favor do Simples. Folha enxuta, a favor do Presumido.

Critério 4: crescimento esperado

Quem fatura R$ 200 mil e cresce rápido vai chegar perto do sublimite de R$ 3,6 milhões e do limite de R$ 4,8 milhões. A partir daí, a decisão deixa de ser escolha. A saída por limite está em Simples Nacional ultrapassou o limite de 4,8 milhões quando sai do regime: as duas regras do excesso.

Resultado: crescimento forte antecipa a mudança.

Critério 5: clientes empresas

No Presumido, a empresa sofre retenções e gera créditos diferentes para o cliente na reforma tributária. Os sinais de que vale trocar estão em Sinais de que está na hora de sair do Simples: checklist para decidir a troca.

Resultado: depende do perfil dos clientes.

Se a resposta for trocar, quando fazer

A saída do Simples por opção é comunicada até o último dia útil de janeiro (LC 123/2006, art. 30, I, e § 1º, I). Voltar depois não é imediato: pela LC 214/2025, art. 517, a opção pelo Simples passa a ser feita em setembro, para valer no ano seguinte.

Por isso a simulação deve ser feita antes do fim do ano, com os números reais. O passo a passo do Presumido está em Como calcular o Lucro Presumido: passo a passo com exemplo e códigos de DARF, e o serviço em Contabilidade Lucro Presumido para empresas que cresceram.

Para comparar com uma empresa menor, veja a conta de quem fatura R$ 30 mil por mês em Quanto imposto paga quem fatura 30 mil por mês no Simples: a conta por anexo.

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Planejamento tributário para pagar o imposto certo.

Perguntas frequentes

A alíquota de 15,77% vale para qualquer serviço?+

Não. Ela é a alíquota efetiva do Anexo III com receita de 12 meses de R$ 2,4 milhões. Serviços do Anexo V ou IV têm outras tabelas.

O ISS sai do DAS com R$ 2,4 milhões no ano?+

Não. O ISS e o ICMS só deixam o DAS acima do sublimite de R$ 3,6 milhões, pelo art. 13-A da LC 123/2006.

O adicional do IRPJ pesa nesse faturamento?+

Pesa. Com base presumida de R$ 768 mil no ano, a parte acima de R$ 240 mil paga 10% a mais, R$ 52.800,00 no exemplo.

Comércio no Presumido tem a mesma conta?+

Não. No comércio, a presunção de IRPJ é de 8% (Lei 9.249/1995, art. 15) e entra o ICMS do estado, com outra lógica de crédito.

A simulação precisa ser refeita todo ano?+

Sim. Receita, folha, ISS e regras mudam, e o resultado de um ano não garante o do seguinte.

Simples ainda vale a pena faturando 200 mil por mês? Comparativo com o Lucro Presumido