Contabilidade Lucro Presumido para empresas que cresceram

Contabilidade lucro presumido é o serviço que cuida de uma empresa cujo IRPJ e CSLL são calculados sobre uma margem de lucro presumida por lei, e não sobre o lucro que ela de fato teve. Esse regime costuma entrar em cena quando a empresa cresceu, saiu do Simples ou nunca pôde estar nele.

Esta página é para o dono de prestadora de serviço, clínica, escritório de advocacia, comércio, e-commerce e indústria pequena que quer saber se está pagando mais imposto do que precisa. O que muda na sua vida é previsibilidade: você passa a saber quanto sai por trimestre, com que prazo e por quê, e para de tomar decisão de faturamento no escuro.

Para quem a contabilidade lucro presumido faz sentido

O Presumido costuma servir a empresa com margem de lucro boa, folha de pagamento enxuta em relação à receita e poucos créditos de imposto a aproveitar. Quanto maior a diferença entre o lucro real do negócio e a margem que a lei presume, mais o regime tende a favorecer.

Serve também para quem passou do limite do Simples Nacional, de R$ 4,8 milhões por ano, e para quem exerce atividade vedada ao Simples pelo art. 17 da Lei Complementar 123/2006. Nesses casos a saída não é opcional, e a pergunta vira outra: Presumido ou Real.

Não serve bem para empresa que trabalha com margem apertada, que teve prejuízo ou que tem muita despesa geradora de crédito. Aí a conversa é Contabilidade Lucro Real para empresas de margem apertada.

Como funciona a apuração trimestral

No Lucro Presumido, IRPJ e CSLL são apurados por trimestre, e não mês a mês. Fecha o trimestre, apura, gera a guia e paga, com possibilidade de recolher em parcelas conforme as regras do período.

Os demais tributos seguem a própria periodicidade. PIS e Cofins, ICMS para quem vende mercadoria e ISS para quem presta serviço têm apuração e vencimentos próprios, mais a folha e as retenções que os clientes fazem na nota.

Na prática, isso muda o seu caixa. Quem vem do Simples Nacional sai de uma guia única mensal e passa a conviver com um calendário de várias obrigações, algumas mensais e outras trimestrais. Organizar esse calendário é metade do trabalho.

O que é presunção de lucro, em português

A lei parte do princípio de que cada tipo de atividade tem uma margem de lucro típica. Em vez de olhar o seu resultado, ela aplica um percentual sobre a receita bruta e chama isso de lucro, e é sobre esse valor que incidem IRPJ e CSLL.

Os percentuais de presunção não são iguais para todo mundo: variam conforme a atividade, e comércio, serviço, transporte e outras frentes têm tratamento diferente. Empresa com mais de uma atividade precisa separar a receita de cada uma, e é justamente aí que muita gente erra.

Qual percentual se aplica ao seu caso depende da atividade, e no Diagnóstico WJR a gente diz, com o seu CNAE e o seu faturamento na mesa. Não confie em tabela genérica de internet para decidir isso.

Quando o Lucro Presumido ganha do Simples Nacional

Nem sempre o Simples é mais barato. Empresa de serviço com folha baixa, que cai no Anexo V porque o Fator R ficou abaixo de 28%, pode pagar menos no Presumido. A comparação está detalhada em Contabilidade Simples Nacional para quem quer pagar o justo.

Também pesa o crescimento. Quem está encostando no limite de R$ 4,8 milhões, ou passou dele, precisa decidir com antecedência, porque excesso acima de 20% do limite antecipa o desenquadramento e o tempo de arrumar a casa encurta.

A única forma honesta de responder é comparar. A WJR monta os três cenários com os seus números e mostra quanto sobra em cada um, sem promessa de economia e sem chute.

Quando o Lucro Real passa na frente

Se a sua margem real for menor do que a margem presumida pela lei, você paga imposto sobre um lucro que não teve. É o sinal clássico de que o Presumido está caro para o seu caso.

O mesmo vale para quem tem prejuízo fiscal acumulado a compensar ou muita despesa que gera crédito de PIS e Cofins. Esses pontos estão explicados em Contabilidade Lucro Real para empresas de margem apertada.

A conta muda ano a ano, conforme margem, folha e mix de receita. Por isso a revisão de regime é rotina anual dentro de Planejamento tributário para pagar o imposto certo, e não decisão de uma vez só.

Quais obrigações vêm junto com o Presumido

O Presumido exige escrituração organizada e entregas periódicas ao fisco federal, estadual e municipal, além da folha e das declarações que acompanham cada uma. A empresa também precisa manter livros e demonstrações em dia, o que a WJR entrega em Demonstrativos contábeis que o dono da empresa entende e usa.

Some a isso a transição da reforma tributária, que já está em curso e muda a forma de calcular e escriturar tributos sobre consumo nos próximos anos. O que a sua empresa precisa fazer, e quando, está em Adequação à reforma tributária para a sua empresa.

Nada disso é motivo para pânico. É motivo para ter um time que olha o calendário antes do vencimento, e não depois da notificação.

Como a WJR faz

O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, presencial no escritório da Mooca ou online, com resposta em algumas horas. Você conta o que a empresa vende, quanto fatura e como é a folha.

A partir daí o time especializado separa a receita por atividade, aplica a presunção correta de cada uma, monta a comparação entre Simples, Presumido e Real e devolve a recomendação com o motivo escrito. Se o caminho for mudar de regime, a WJR cuida da transição, dos cadastros e do que precisar ser ajustado no contrato social.

Fechado o serviço, a rotina é apuração dentro do prazo, guias enviadas com antecedência no grupo de WhatsApp do cliente, demonstrativos em dia e revisão de regime uma vez por ano. Cliente de outra cidade é atendido 100% online, com o mesmo time.

Como escreveu a Priscila no Google: "atendimento humanizado e ágil, todos sempre prontos a atender e esclarecer todas as dúvidas". São 5 estrelas no Google, mais de 350 clientes ativos e 98% de satisfação.

Perguntas frequentes

Fontes: Receita Federal, Lei Complementar 123/2006