Quanto imposto paga quem fatura 30 mil por mês no Simples depende do anexo: com R$ 360 mil nos últimos 12 meses, o DAS do mês fica em cerca de R$ 1.695 no comércio (5,65%), R$ 2.580 nos serviços do Anexo III (8,60%) e R$ 5.025 no Anexo V (16,75%). A conta usa a alíquota nominal e a parcela a deduzir da 2ª faixa da LC 123/2006.
Em que faixa está quem fatura R$ 30 mil por mês
R$ 30 mil por mês, de forma constante, dão R$ 360 mil em 12 meses. Esse valor é exatamente o teto da 2ª faixa dos anexos, que vai de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00. É também o limite da microempresa: a LC 123/2006, art. 3º, I, define ME como a que tem receita bruta igual ou inferior a R$ 360.000,00 no ano.
A faixa é definida pela receita dos últimos 12 meses (RBT12), não pelo mês. Se a empresa faturou menos nos meses anteriores, pode estar na 1ª faixa; se faturou mais, na 3ª. O conceito está em RBT12: o que é, como se calcula e por que ele define a sua alíquota.
Quanto imposto paga quem fatura 30 mil por mês no Simples em cada anexo
Os números da 2ª faixa, nos anexos da LC 123/2006:
| Anexo | Alíquota nominal | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| I (comércio) | 7,30% | R$ 5.940 |
| III (serviços) | 11,20% | R$ 9.360 |
| V (serviços) | 18,00% | R$ 4.500 |
A alíquota efetiva é (RBT12 × alíquota nominal menos parcela a deduzir) ÷ RBT12. Com RBT12 de R$ 360.000:
| Anexo | Alíquota efetiva | DAS sobre R$ 30.000 |
|---|---|---|
| I | 5,65% | R$ 1.695 |
| III | 8,60% | R$ 2.580 |
| V | 16,75% | R$ 5.025 |
Exemplo da conta no Anexo III: 360.000 × 11,20% = 40.320; menos 9.360 = 30.960; dividido por 360.000 = 8,60%. Aplicado sobre R$ 30.000, dá R$ 2.580. A fórmula completa está em Alíquota efetiva do Simples Nacional: a conta passo a passo e outro exemplo do Anexo III em Exemplo de cálculo da alíquota efetiva do Simples Anexo III, passo a passo.
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Por que o Anexo V custa quase o dobro
Algumas atividades de serviço ficam no Anexo III ou no Anexo V conforme a folha de pagamento dos últimos 12 meses em relação à receita. Essa regra é o Fator R, explicada na página própria: Fator R: como calcular e descobrir se a sua empresa está no anexo certo.
Para quem fatura R$ 30 mil por mês, a diferença entre os dois anexos no exemplo é de R$ 2.445 por mês. Por isso, para quem está nessas atividades, vale conferir a folha e o pró-labore antes de aceitar o Anexo V.
Atividades do Anexo IV, como advocacia e construção civil, têm tabela própria, e a contribuição patronal sobre a folha é paga fora do DAS (LC 123/2006, art. 18, § 5º-C). Qual atividade vai para qual anexo está em Anexos do Simples Nacional: em qual deles a sua empresa está.
O DAS é todo o imposto?
O DAS reúne, em uma guia, IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, a contribuição patronal (exceto no Anexo IV) e o ICMS ou o ISS. Mas há custos fora dele:
- Pró-labore dos sócios: tem INSS próprio, descontado do sócio.
- Empregados: FGTS e, no Anexo IV, a contribuição patronal.
- ICMS por substituição tributária e diferencial de alíquota, em algumas compras e vendas de mercadorias.
- Taxas municipais, conforme a cidade.
O vencimento e a emissão do DAS estão em DAS vencimento: quando vence a guia do Simples Nacional e como emitir.
O que muda a partir de 2027 na conta da faixa
A LC 214/2025, art. 517, dá nova redação ao art. 18, § 1º, da LC 123/2006, com efeitos a partir de 01/01/2027: para achar a alíquota nominal, a empresa usa a receita acumulada nos doze meses antecedentes ao mês anterior ao do período de apuração. Ou seja, a janela de 12 meses passa a terminar um mês antes. Para quem fatura sempre R$ 30 mil, o resultado é o mesmo; para quem cresce, a faixa pode mudar um mês depois.
E se o faturamento crescer?
Passando de R$ 30 mil por mês com regularidade, a empresa entra na 3ª faixa, e a alíquota efetiva sobe aos poucos. Para comparar, veja a conta de quem fatura R$ 1 milhão por ano em Quanto imposto paga empresa que fatura 1 milhão por ano no Simples Nacional e de quem fatura R$ 200 mil por mês em Simples ainda vale a pena faturando 200 mil por mês? Comparativo com o Lucro Presumido.
Como a WJR ajuda
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Perguntas frequentes
Faturei R$ 30 mil só neste mês. Pago 8,60%?+
Não necessariamente. A alíquota depende da receita dos 12 meses anteriores. Se eles somam menos de R$ 180 mil, a empresa está na 1ª faixa.
Com R$ 360 mil no ano deixo de ser microempresa?+
O art. 3º, I, da LC 123/2006 vai até R$ 360.000,00. Acima disso, a empresa passa a ser EPP, mas continua no Simples até o limite de R$ 4,8 milhões.
O valor do DAS inclui o ISS?+
Sim, para serviços dos Anexos III, IV e V, o ISS está dentro do DAS, abaixo do sublimite estadual.
Comércio com R$ 30 mil por mês paga 5,65% sobre tudo?+
Sobre a receita do mês, sim, salvo produtos com ICMS por substituição ou PIS e Cofins monofásicos, que têm parcelas retiradas da base.
Posso pagar menos que isso?+
Escolher o CNAE certo, conferir o Fator R quando ele se aplica e tirar da base o que é monofásico são os ajustes legais mais comuns. Cada caso exige simulação com os números reais.
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Fontes: Planalto, LC 123/2006 art. 3º, art. 18, § 5º-C e Anexos I, III e V https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm; Planalto, LC 214/2025 art. 517 (nova redação do art. 18, § 1º) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm
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