Sinais de que está na hora de sair do Simples

Os sinais de que está na hora de sair do Simples aparecem em três lugares: no faturamento, no anexo da atividade e na margem de lucro. Se dois ou mais itens deste checklist batem com a sua empresa, vale fazer a simulação com Lucro Presumido e Lucro Real antes do próximo ano.

Sair do Simples não é melhor nem pior por si só. O que decide é a conta com os seus números. Use a lista abaixo para saber se essa conta precisa ser feita.

Sinais de que está na hora de sair do Simples pelo faturamento

1. A receita está chegando perto do teto

O Simples aceita empresa de pequeno porte com receita bruta de até R$ 4.800.000,00 no ano (LC 123, art. 3º, II). Se o crescimento vai passar disso, a saída deixa de ser escolha. Planejar antes evita trocar de regime no meio do ano, às pressas. O tratamento de quem passa do limite está em Limite Simples Nacional: até quanto faturar e o que acontece se você passar.

2. O excesso pode passar de 20%

Quem ultrapassa o limite em mais de 20% é excluído a partir do mês seguinte à ultrapassagem (LC 123, art. 31, V, a). Até 20%, a exclusão vale a partir de 1º de janeiro do ano seguinte (art. 31, V, b). Saber em qual das duas situações você vai cair muda o planejamento.

3. O ICMS ou o ISS já saiu do DAS

Para o ICMS e o ISS dentro do Simples, o limite é de R$ 3.600.000,00 (LC 123, art. 13-A). A empresa que passa dele fica impedida de recolher ICMS e ISS no DAS (art. 20, § 1º) e paga esses impostos pelas regras normais, mesmo seguindo no Simples para os tributos federais. Esse meio-termo costuma ser o momento de comparar regimes. O funcionamento está em Sublimite do Simples Nacional: quando ICMS e ISS saem do DAS.

Sinais ligados ao anexo e à folha

4. A atividade está no Anexo V com folha baixa

No Anexo V, a 4ª faixa tem alíquota nominal de 20,50%, contra 16% do Anexo III na mesma faixa. Atividades do Fator R vão para o Anexo III quando a folha passa da proporção exigida. Se a sua folha não chega lá e não faz sentido aumentá-la, o Lucro Presumido pode sair mais barato. A regra está em Fator R: como calcular e descobrir se a sua empresa está no anexo certo.

5. A atividade está no Anexo IV e a folha é grande

No Anexo IV, a contribuição patronal fica fora do DAS (LC 123, art. 18, § 5º-C) e é paga à parte, com 20% sobre a folha (Lei 8.212/1991, art. 22, I). Com muitos funcionários, o custo total pode passar o de outro regime, que também paga INSS patronal mas tem outras bases de cálculo.

6. Várias atividades caem em anexos caros

A lei separa as receitas por atividade para o cálculo (LC 123, art. 18, § 4º). Uma empresa com serviço em anexo alto e pouco comércio pode descobrir que a média ficou pesada. A comparação de alíquotas para R$ 1 milhão por ano está em Quanto imposto paga empresa que fatura 1 milhão por ano no Simples Nacional.

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Sinais ligados a clientes e margem

7. A margem de lucro é baixa e os custos são bem documentados

No Simples, o imposto incide sobre a receita, com lucro ou sem lucro. No Lucro Real, IRPJ e CSLL incidem sobre o lucro apurado. Empresa que fatura muito e lucra pouco, com custos comprovados, deve fazer essa conta.

8. Os clientes empresas começam a pedir crédito de tributo

Com a reforma tributária, o comprador empresa passa a olhar quanto de IBS e CBS a sua nota permite aproveitar. Esse efeito pesa mais em quem vende para outras empresas. O raciocínio está em Clientes PJ vão preferir fornecedor que gera crédito de IBS CBS?.

9. A margem é alta e o Presumido presume menos

No Lucro Presumido, a base do IRPJ é um percentual fixo da receita. Quando o lucro real da empresa é bem maior que esse percentual, o Presumido pode ficar competitivo. O regime em detalhe está em O que é Lucro Presumido: o regime que calcula o imposto sobre um lucro fixado em lei.

O que conferir antes de decidir

Os sinais acima indicam que a simulação vale a pena. A decisão em si pede estes números:

receita dos últimos 12 meses e projeção do próximo ano;
folha de pagamento, com pró-labore e encargos;
custos e despesas comprovados por nota;
perfil dos clientes: pessoas físicas, empresas, órgãos públicos;
lucro que os sócios pretendem retirar;
retenções que os clientes fazem nas notas.

A comparação entre os dois regimes mais comuns está em Simples Nacional ou Lucro Presumido: como escolher o regime da sua empresa.

Como sair, se a resposta for sim

A exclusão por opção é feita por comunicação à Receita Federal (LC 123, art. 30, I), até o último dia útil de janeiro (art. 30, § 1º, I). Pelo art. 31, I, ela produz efeitos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte.

O § 4º do art. 31 dá efeito no mesmo ano à exclusão pedida em janeiro, e o texto da LC 123 já remete à LC 227/2026 quanto a esse parágrafo. Por isso, planeje a saída com antecedência e confira a data de efeito na norma vigente, com o contador, antes de qualquer pedido.

No Lucro Presumido, a opção é manifestada com o pagamento da primeira quota do imposto do primeiro período do ano (Lei 9.430/1996, art. 26, § 1º). O passo a passo da saída está em Como sair do Simples Nacional por opção: quando vale e o que muda depois.

Voltar ao Simples depois também tem regra própria: a partir de 01/01/2027, a opção passa a ser feita em setembro, até o último dia útil, para o ano seguinte (LC 214/2025, art. 517, com efeitos pelo art. 544, III).

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Planejamento tributário para pagar o imposto certo.

Perguntas frequentes

Posso sair do Simples no meio do ano por vontade própria?+

Pela LC 123, a exclusão por opção é comunicada até o último dia útil de janeiro e produz efeitos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte (art. 30, § 1º, I, e art. 31, I). A saída no meio do ano acontece nos casos obrigatórios, como o excesso de receita.

O que muda com a revogação do § 4º do art. 31?+

Esse parágrafo dá efeito no mesmo ano à exclusão pedida em janeiro, e a LC 227/2026 trata dele. Confira na norma vigente a data em que a mudança vale. Sem o parágrafo, a regra geral é a do art. 31, I: efeitos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte.

Faturar muito é sinal suficiente para sair?+

Não sozinho. Uma empresa de comércio com R$ 3 milhões por ano pode seguir competitiva no Simples. O faturamento entra na conta junto com anexo, folha, margem e perfil dos clientes.

Se eu sair, posso voltar ao Simples depois?+

Pode, se cumprir os requisitos. A partir de 01/01/2027, a opção é feita em setembro, até o último dia útil, com efeitos no ano seguinte (LC 214/2025, art. 517).

Quem está no Anexo III precisa olhar esse checklist?+

Vale olhar os sinais de faturamento, margem e clientes. O Anexo III costuma ser um dos mais favoráveis para serviço, então a troca tende a fazer menos sentido, mas a simulação é que confirma.

Sinais de que está na hora de sair do Simples: checklist para decidir a troca