Checklist financeiro de início de ano

O checklist financeiro de início de ano para a empresa tem três blocos: fechar o ano anterior com números confiáveis, confirmar o regime e as regras tributárias que mudam no novo ano, e montar o orçamento e o caixa dos próximos meses. Em 2027 há mudanças concretas, como a retenção de CSLL de 1% e o fim da janela de janeiro para optar pelo Simples Nacional.

Cada item abaixo vem com o porquê. Use como roteiro na primeira quinzena de janeiro, junto com a sua contabilidade.

Bloco 1: feche o ano anterior antes de planejar o novo

1. Concilie bancos, caixa e cartões em 31 de dezembro

O saldo de cada conta na contabilidade precisa bater com o extrato do último dia do ano. Diferença sem explicação vira problema no balanço e pode parecer receita não declarada num cruzamento de dados.

2. Faça o inventário do estoque

Quem vende mercadoria precisa saber o estoque real no fim do ano. Ele define o custo das mercadorias vendidas e, portanto, o lucro. Perdas, itens vencidos e produtos parados devem ser identificados no fechamento, e não no meio do ano.

3. Revise contas a receber e inadimplência

Liste quem deve, desde quando e quanto. Clientes com atraso longo pedem uma decisão: cobrar, negociar ou registrar a perda conforme a regra contábil e fiscal aplicável.

4. Feche pró-labore e lucros distribuídos do ano

Some o que cada sócio recebeu como pró-labore e como lucro. Esses números alimentam o informe de rendimentos e a declaração do sócio. O Código Civil, art. 1.179, obriga a sociedade empresária a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado, e é esse balanço que sustenta o lucro distribuído.

Bloco 2: confirme o regime e as regras de 2027

5. Confirme o regime tributário do ano

Quem está no Simples Nacional não tem mais janela de janeiro para entrar. A LC 214/2025, art. 517, mudou o art. 16, § 2º, da LC 123/2006: a opção passa a ser feita no mês de setembro, até o último dia útil, com efeitos no ano seguinte. Para 2027, a opção foi feita de 1º de setembro a 15 de outubro de 2026, conforme a Resolução CGSN 194/2026, e esse prazo já encerrou.

No Lucro Presumido, a opção é manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto do primeiro período de apuração do ano (Lei 9.430/1996, art. 26, § 1º). Pagar a primeira guia já é a escolha. O detalhe está em Opção pelo lucro presumido é irretratável no ano? Prazo e exceção.

6. MEI: confira o limite e a opção do ano

A opção pelo SIMEI, para o empresário já inscrito no CNPJ, continua sendo feita em janeiro, até o último dia útil (Resolução CGSN 140/2018, art. 102, II).

A LC 238/2026, art. 2º, fixa o limite do MEI para o ano-calendário de 2027 em R$ 110.000,00. O art. 3º condiciona a ampliação à previsão da renúncia de receita nas leis orçamentárias de 2027 a 2029. O contexto completo está em Limite do MEI em 2026, 2027 e 2028: quanto você pode faturar por ano e o que acontece se passar.

7. Atualize o cadastro de retenções

Até 31/12/2026, pagamentos por certos serviços profissionais tinham retenção conjunta de CSLL, Cofins e PIS. A partir de 01/01/2027, a LC 214/2025 (art. 509, com efeitos pelo art. 544, III) muda a Lei 10.833/2003 para que a retenção passe a ser só de CSLL, com percentual de 1%. Notas e sistemas precisam refletir isso. Veja Retenção de PIS Cofins e CSLL 4,65 quando ocorre e o que muda em 2027.

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Bloco 3: prepare o calendário do primeiro semestre

8. Monte a agenda de obrigações anuais

Algumas entregas se concentram no primeiro semestre. Exemplo: o MEI que optou pelo SIMEI no ano anterior entrega a DASN-SIMEI até o último dia de maio (Resolução CGSN 140/2018, art. 109). Mais em Declaração anual MEI: como funciona a DASN-SIMEI e o que informar.

Coloque no calendário também o envio do informe de rendimentos aos sócios e às pessoas físicas que receberam da empresa, e as declarações anuais do regime da empresa.

9. Acompanhe a reforma tributária em 2027

A LC 214/2025, art. 347, trata da alíquota da CBS para os fatos geradores de 01/01/2027 a 31/12/2028, com redução de 0,1 ponto percentual. Preço, sistema de emissão de notas e contratos de longo prazo podem precisar de ajuste. O cálculo da alíquota de referência está em CBS em 11,3% para 2027: o que o TCU calculou e o que muda para a sua empresa.

Bloco 4: orçamento e caixa

10. Faça um orçamento simples para o ano

Projete receita, custos fixos, custos variáveis e impostos mês a mês. Não precisa ser sofisticado: uma planilha com doze colunas já mostra os meses de aperto antes que eles cheguem.

11. Defina uma reserva para os picos de despesa

Férias, 13º salário, impostos anuais e renovações concentram saídas em poucos meses. Separar um valor por mês evita correria. As regras do 13º estão em 13º salário: datas de 2026 e 2027, cálculo com exemplo em reais e o pico de dezembro.

12. Revise o endividamento e o custo do crédito

Liste empréstimos, parcelas e taxas. Compare o custo efetivo de cada um e veja se vale renegociar ou trocar. O comparativo entre banco e fintech está em Crédito PJ em banco ou fintech qual escolher? Comparativo por custo, prazo e exigências.

13. Revise preços e margens

Custos mudam de um ano para outro. Reveja a margem dos principais produtos ou serviços com os custos atualizados, inclusive o efeito dos tributos de 2027.

Bloco 5: documentos e acessos

14. Confira certidões e cadastros

Certidões negativas vencem, e muitas oportunidades de crédito e de venda dependem delas. Confira a validade de cada uma no início do ano. Veja Certidão negativa validade quanto tempo vale: federal, trabalhista, FGTS, estado e município.

15. Verifique certificado digital e acessos

Sem certificado digital válido, a empresa pode ficar sem emitir nota ou entregar declarações. Confira a data de vencimento e quem tem acesso aos sistemas da empresa, inclusive procurações eletrônicas.

Como usar o checklist financeiro de início de ano para a empresa

Separe uma reunião com os sócios e a contabilidade na primeira quinzena de janeiro. Leve os extratos de 31 de dezembro, o inventário e a lista de recebíveis. Saia com o regime confirmado, o calendário do semestre e o orçamento aprovado.

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Planejamento tributário para pagar o imposto certo.

Perguntas frequentes

Posso optar pelo Simples Nacional em janeiro de 2027?+

Não. A LC 214/2025, art. 517, mudou o art. 16, § 2º, da LC 123/2006: a opção passa a ser feita em setembro, até o último dia útil, para valer no ano seguinte. Para 2027, a opção foi feita de 1º de setembro a 15 de outubro de 2026 (Resolução CGSN 194/2026).

O MEI continua optando pelo SIMEI em janeiro?+

Sim. Para o empresário individual já inscrito no CNPJ, a opção pelo SIMEI é feita em janeiro, até o último dia útil, segundo a Resolução CGSN 140/2018, art. 102, II.

O que muda na retenção de impostos em 2027?+

A retenção conjunta de CSLL, Cofins e PIS valeu até 31/12/2026. A partir de 01/01/2027, a LC 214/2025 muda a Lei 10.833/2003 para que a retenção seja só de CSLL, à alíquota de 1%.

Como escolho o Lucro Presumido para o ano?+

A opção é manifestada com o pagamento da primeira ou única quota do imposto do primeiro período de apuração do ano, conforme a Lei 9.430/1996, art. 26, § 1º. Revise a escolha antes de pagar a primeira guia.

Preciso fazer inventário de estoque no fim do ano?+

Quem vende mercadorias precisa conhecer o estoque real para apurar o custo e o lucro do ano. O inventário de 31 de dezembro é a base para o balanço e para a apuração dos tributos sobre o resultado.

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