Vale mudar de regime antes de 2027?

Vale mudar de regime tributário antes de 2027 quando uma simulação com os números da sua empresa mostra ganho claro e o prazo de opção do regime de destino permite a troca. Mudar só por medo da reforma, sem conta feita, costuma trocar um problema conhecido por outro desconhecido.

A reforma tributária muda o imposto sobre o consumo a partir de 2027, com a CBS no lugar do PIS e da Cofins. Isso mexe na comparação entre regimes, mas não torna nenhum deles automaticamente melhor.

O prazo de opção mudou, e a janela do Simples para 2027 já passou

A LC 214/2025, no art. 517, reescreveu o art. 16, § 2º, da LC 123/2006. A opção pelo Simples Nacional passa a ser feita no mês de setembro, até o último dia útil, com efeitos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte. Essa regra produz efeitos a partir de 01/01/2027 (art. 544, III).

Para o ano-calendário de 2027, a opção foi exercida em setembro de 2026, com prazo final prorrogado para 15/10/2026 pela Resolução CGSN 194/2026, e já encerrou. O Portal do Simples Nacional, em notícia de 17/04/2026, confirmou que a escolha de janeiro deixou de existir para o Simples. Quem estava fora e não optou segue no regime atual em 2027.

E quem quer sair do Simples ou trocar entre Presumido e Real?

O Lucro Presumido não tem janela de setembro. Pela Lei 9.430/1996, art. 26, § 1º, a opção se manifesta com o pagamento da primeira ou única quota do imposto do primeiro período de apuração do ano. Na prática, a escolha para 2027 acontece no começo de 2027, com o primeiro DARF.

A lei também permite corrigir o rumo dentro do ano em um caso: quem pagou pelo Presumido pode passar ao Lucro Real no mesmo ano, com multa e juros sobre a diferença (art. 26, § 3º), se formalizar até a entrega da declaração e antes de fiscalização (§ 4º). O detalhe da escolha de início de ano está em Opção pelo lucro presumido é irretratável no ano? Prazo e exceção.

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Vale mudar de regime tributário antes de 2027 por causa da CBS?

A pergunta certa não é "qual regime a reforma favorece", mas "como o meu cliente compra de mim". A reforma criou crédito amplo de CBS e IBS para quem está no regime regular. Isso muda a conta em três situações:

Você vende para empresas que tomam crédito. Cliente PJ no regime regular pode preferir fornecedor que gera crédito maior. O tema está em Clientes PJ vão preferir fornecedor que gera crédito de IBS CBS?.
Você vende para consumidor final. Crédito gerado na nota importa pouco para quem compra, e o Simples segue competitivo em muitos casos.
Você compra muito insumo com imposto. No regime regular, esse imposto vira crédito e reduz o que você paga.

A alíquota de referência da CBS para 2027 e o que o TCU calculou estão na página dona do tema, CBS em 11,3% para 2027: o que o TCU calculou e o que muda para a sua empresa.

Existe um meio-termo para quem está no Simples?

Existe. A LC 214/2025, art. 41, § 3º, permite que o optante pelo Simples apure e recolha o IBS e a CBS pelo regime regular, mantendo o restante no Simples. A forma dessa opção segue a LC 123 (art. 41, § 4º).

Segundo a notícia do Portal do Simples de 12/08/2026, a escolha para o primeiro semestre de 2027 era feita junto com a opção de setembro de 2026, e a mesma notícia previa nova oportunidade em março de 2027, com efeitos no segundo semestre. As datas já foram ajustadas por resolução do CGSN, então confirme o calendário vigente no Portal antes de decidir. O efeito no Simples está em Reforma tributária e Simples Nacional: o Simples acaba?.

Como decidir sem chute

Uma comparação séria entre regimes leva em conta, para os próximos 12 meses:

Receita prevista e quanto vem de clientes PJ e de consumidor final.
Compras com imposto que viram crédito no regime regular.
Folha de pagamento e pró-labore, que pesam de forma diferente em cada regime.
Margem real do negócio, que define se o Presumido ou o Real sai mais barato.
Custo das obrigações acessórias de cada regime.
Distribuição de lucros prevista para os sócios.

Com esses dados, a simulação mostra o imposto total em cada cenário. Um roteiro por porte está em Plano de ação da reforma tributária por regime: Simples, Presumido e Real, passo a passo, e a comparação clássica entre Simples e Presumido em Simples Nacional ou Lucro Presumido: como escolher o regime da sua empresa.

Erros comuns na troca de regime em ano de reforma

O primeiro é decidir pela manchete. Um aumento de imposto no setor não quer dizer aumento na sua empresa, porque crédito e perfil de cliente mudam tudo.

O segundo é esquecer que a opção é anual. No Simples ela vale para o ano inteiro (LC 123, art. 16, caput, que trata a opção como irretratável para o ano-calendário). Errar a escolha custa 12 meses.

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Planejamento tributário para pagar o imposto certo e Adequação à reforma tributária para a sua empresa.

Perguntas frequentes

Posso optar pelo Simples em janeiro de 2027?+

Não. Para ME e EPP, a LC 214/2025 levou a opção para setembro, até o último dia útil, com efeitos no ano seguinte. A opção para 2027 foi feita em setembro de 2026. O MEI continua com a opção em janeiro.

Quem está no Presumido pode mudar para o Real em 2027?+

Pode. A escolha do regime do ano se faz com o primeiro pagamento do imposto de 2027. E quem pagou pelo Presumido pode migrar para o Real no mesmo ano, com multa e juros sobre a diferença (Lei 9.430/1996, art. 26, §§ 3º e 4º).

A reforma acaba com o Simples Nacional?+

Não. A LC 214/2025, art. 41, § 2º, mantém os optantes do Simples sujeitos às regras do próprio regime. O que muda é a possibilidade de recolher IBS e CBS por fora, pelo regime regular, se for vantajoso.

Recolher IBS e CBS por fora do Simples compensa?+

Compensa mais para quem vende a empresas que aproveitam crédito e tem margem para absorver a apuração regular. Para quem vende a consumidor final, o ganho tende a ser menor. A simulação mostra o número.

Se eu errar o regime, perco o ano inteiro?+

No Simples, a opção vale para todo o ano-calendário. No Presumido, a lei permite a migração para o Real no mesmo ano, com custo. Por isso a simulação antes do primeiro pagamento evita prejuízo.

Vale mudar de regime tributário antes de 2027? O que a reforma muda na escolha