Checklist financeiro de fim de ano para a empresa

O checklist financeiro de fim de ano para a empresa tem 18 itens em cinco blocos: caixa, pessoas, impostos, fechamento contábil e planejamento do ano seguinte. Em 2026, ele pede atenção extra a três datas: o 13º até 20 de dezembro, a retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil por mês em vigor desde janeiro e as mudanças que começam em 01/01/2027.

Como usar o checklist financeiro de fim de ano para a empresa

Comece em novembro. Marque um responsável e uma data para cada item, e leve ao contador o que depender dele. Itens que parecem simples, como contar o estoque, tomam dias quando deixados para a última semana do ano. Os vencimentos do mês estão em Datas comemorativas de dezembro de 2026: Natal na sexta, 2ª parcela do 13º em 18/12 e o fechamento do ano.

Bloco 1: caixa e contas

1. Conciliar todas as contas bancárias

Extrato e sistema precisam bater até 30 de novembro, para sobrar dezembro só para o mês corrente. Diferença não explicada no fim do ano vira ajuste no balanço. O método está em Conciliação bancária: o que é, como fazer e os erros que ela encontra.

2. Cobrar os recebíveis vencidos

Cliente que deve desde o meio do ano dificilmente paga em janeiro. Faça a régua de cobrança em novembro e decida o que vai para negociação ou para perda.

3. Projetar o caixa de dezembro e janeiro

Dezembro concentra 13º, férias coletivas e fornecedores; janeiro concentra impostos e despesas de início de ano. Some os dois meses antes de decidir qualquer retirada.

4. Revisar dívidas e limites

Liste empréstimos, parcelamentos e limites de crédito com vencimento e taxa. Renegociar antes do fim do ano é mais fácil do que no aperto de janeiro.

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Bloco 2: pessoas e folha

5. Garantir o caixa do 13º salário

A Lei 4.749/1965 manda pagar o adiantamento, metade do salário, entre fevereiro e novembro (art. 2º), e o restante até 20 de dezembro (art. 1º). O detalhe está em 13º salário: datas de 2026 e 2027, cálculo com exemplo em reais e o pico de dezembro.

6. Fechar férias e banco de horas

Férias vencidas e saldo de horas viram passivo trabalhista. Programe as férias do ano seguinte e combine a compensação das horas.

7. Revisar pró-labore e reajustes

Defina o pró-labore do ano seguinte e os reajustes de salário previstos em convenção, para que a folha de janeiro já saia certa.

Bloco 3: impostos e regime

8. Decidir a distribuição de lucros

Desde janeiro de 2026, a Lei 9.250/1995, art. 6º-A, prevê retenção de 10% quando a mesma empresa paga ao mesmo sócio pessoa física mais de R$ 50.000,00 de lucros num mês. A aplicação às empresas do Simples está em discussão no STF, por exemplo na ADI 7.912. Veja Tributação de dividendos em 2026: a retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil.

9. Conferir a retenção nas notas de serviço de 2027

A Lei 10.833/2003, art. 31, prevê retenção conjunta de 4,65% de CSLL, Cofins e PIS, que vale até 31/12/2026. A LC 214/2025, art. 509, muda a regra para 1% de CSLL a partir de 01/01/2027 (art. 544, III). Ajuste o emissor de notas e o contas a pagar antes da virada.

10. Preparar o sistema para a CBS

Pelo art. 126 do ADCT, incluído pela Emenda Constitucional 132/2023, a partir de 2027 passa a ser cobrada a CBS e são extintos o PIS e a Cofins, desde que instituída a CBS. Confira com o fornecedor do sistema se notas e cadastros estão prontos. O tema mora em Reforma tributária 2027: o fim do PIS e da Cofins e o que entra no lugar.

11. Revisar o regime tributário

A partir de 2027, a LC 214/2025, art. 517, muda a LC 123/2006 para que a opção pelo Simples seja feita em setembro, até o último dia útil, com efeitos no ano seguinte. Quem quer mudar de regime precisa saber quando a próxima janela abre. Veja Como optar pelo Simples Nacional: prazo de 2027 e passo a passo.

Bloco 4: fechamento contábil

12. Contar o estoque

O Código Civil, art. 1.065, prevê que, ao término de cada exercício social da limitada, sejam elaborados o inventário, o balanço patrimonial e o de resultado econômico. Contagem física no último dia útil do ano dá base ao estoque do balanço.

13. Reunir notas e comprovantes pendentes

Notas de compra sem lançamento, recibos e despesas no cartão do sócio precisam chegar ao contador antes do fechamento.

14. Conferir o imobilizado

Bens vendidos, descartados ou comprados no ano precisam estar no cadastro. Máquina parada que não existe mais distorce o balanço.

15. Organizar a prestação de contas aos sócios

O Código Civil, art. 1.020, obriga os administradores a prestar contas justificadas aos sócios e apresentar anualmente o inventário, o balanço e o resultado. Combine a data da reunião em que os números serão apresentados.

Bloco 5: planejamento do ano seguinte

16. Montar o orçamento

Receita esperada, custos, investimentos e retiradas, mês a mês. O passo a passo está em Orçamento empresarial anual: como montar, acompanhar e ajustar ao longo do ano.

17. Renovar certificado, cadastros e contratos

Certificado digital, procurações eletrônicas, alvarás e contratos com vencimento no início do ano precisam de renovação antes de travar alguma operação.

18. Agendar o check-up fiscal

Certidões, parcelamentos e pendências em órgãos públicos devem ser revistos uma vez por ano. O roteiro está em Check-up fiscal da empresa o que revisar uma vez por ano, item por item.

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Demonstrativos contábeis que o dono da empresa entende e usa.

Perguntas frequentes

Quando devo começar o fechamento do ano?+

Em novembro. Conciliação, cobrança e contagem de estoque tomam tempo, e dezembro já tem 13º, férias e vencimentos de fim de ano.

Até quando pago a segunda parcela do 13º?+

Até 20 de dezembro, pela Lei 4.749/1965, art. 1º. O adiantamento deve ser pago entre fevereiro e novembro, pelo art. 2º.

Posso distribuir todo o lucro do ano em dezembro?+

Pode, se houver lucro apurado e deliberação dos sócios, mas desde janeiro de 2026 a retenção de 10% sobre pagamentos acima de R$ 50.000,00 por mês, da mesma empresa ao mesmo sócio, pesa no planejamento.

O que muda nas notas de serviço em 01/01/2027?+

A retenção conjunta de 4,65% da Lei 10.833/2003 dá lugar à retenção de 1% de CSLL, pela LC 214/2025, art. 509. Ajuste o emissor e o contas a pagar antes da virada.

Preciso contar o estoque mesmo sendo do Simples?+

Sim. O estoque é parte do balanço e do controle da empresa, e o inventário do fim do exercício é previsto no Código Civil para a limitada, independentemente do regime.

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