Quanto de imposto vai de uma nota de 1000 reais depende do regime e da faixa da empresa: no exemplo de um prestador de serviço no Simples, Anexo III, 1ª faixa, são R$ 60, já com o ISS. No Lucro Presumido, os tributos federais somam R$ 113,30, e o ISS de 2% a 5% vem à parte.
Por que não existe um número único
O imposto de uma nota não é um percentual fixo do Brasil. Ele muda com três coisas:
- o regime da empresa: MEI, Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real;
- a atividade: comércio, indústria ou serviço, e qual serviço;
- a faixa de receita, no Simples, e o município, no ISS.
Os exemplos abaixo usam uma nota de serviço de R$ 1.000, com números redondos e premissas declaradas. Servem para entender a mecânica, não para substituir a conta da sua empresa.
Quanto de imposto vai de uma nota de 1000 reais no Simples
Exemplo 1: empresa nova, 1ª faixa do Anexo III
Uma prestadora de serviço do Anexo III com receita de até R$ 180.000 nos 12 meses anteriores está na 1ª faixa, com alíquota de 6% e sem parcela a deduzir (LC 123/2006, Anexo III).
- Imposto da nota: 6% de R$ 1.000 = R$ 60.
- O ISS está dentro desse valor, pela partilha do anexo.
Exemplo 2: mesma atividade, receita de R$ 600 mil
Com R$ 600.000 nos 12 meses, a empresa cai na 3ª faixa: alíquota nominal de 13,5% e parcela a deduzir de R$ 17.640. A alíquota efetiva segue a fórmula do art. 18, § 1º-A:
- (R$ 600.000 x 13,5% menos R$ 17.640) / R$ 600.000 = 10,56%.
- Imposto da nota: R$ 105,60.
A mesma nota, da mesma atividade, paga quase o dobro só porque a empresa cresceu. A mecânica está em Alíquota efetiva do Simples Nacional: a conta passo a passo, e as faixas do anexo em Anexo III do Simples Nacional: quem entra, a tabela e o teto do ISS.
Atividades de outros anexos, como comércio (Anexo I) ou advocacia (Anexo IV), têm tabelas próprias.
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No Lucro Presumido
Para serviços em geral, a base de IRPJ e CSLL é 32% da receita (Lei 9.249/1995, art. 15, § 1º, III, "a", e art. 20). Numa nota de R$ 1.000, a base é R$ 320.
- IRPJ de 15%: R$ 48 (Lei 9.249/1995, art. 3º).
- CSLL de 9%: R$ 28,80 (Lei 7.689/1988, art. 3º, III).
- PIS de 0,65%: R$ 6,50 (Lei 9.715/1998, art. 8º, I).
- Cofins de 3%: R$ 30 (Lei 9.718/1998, art. 8º).
- Total federal: R$ 113,30. Os valores de PIS e Cofins são os de 2026: a LC 214/2025, art. 542, revoga esses dispositivos em 01/01/2027.
O adicional de 10% do IRPJ só aparece quando a base do mês passa de R$ 20.000 (art. 3º, § 1º). Numa empresa grande, a conta da mesma nota sobe. Detalhes em IRPJ e CSLL no Lucro Presumido: alíquotas, adicional e o cálculo com números.
O ISS vem à parte, entre 2% (LC 116/2003, art. 8º-A) e 5% (art. 8º, II): de R$ 20 a R$ 50 na nota de R$ 1.000. Total no exemplo: de R$ 133,30 a R$ 163,30.
E o MEI?
O MEI paga um valor fixo por mês no DAS, independentemente da receita do mês, dentro do limite anual. Por isso, para o MEI, não faz sentido falar em imposto por nota: a nota de R$ 1.000 não muda o DAS do mês.
Retenções: o valor que some da nota não é imposto a mais
Quando o cliente é empresa, a nota pode chegar com retenções. Elas reduzem o valor que entra no caixa, mas são antecipação do imposto devido, abatidas na apuração.
Numa nota de R$ 1.000 de serviço profissional para empresa, em 2026, por exemplo:
- IRRF de 1,5%: R$ 15 (RIR, Decreto 9.580/2018, art. 714);
- CSLL, PIS e Cofins de 4,65%: R$ 46,50 (Lei 10.833/2003, arts. 30 e 31), regra que vale até 31/12/2026;
- a partir de 01/01/2027, a LC 214/2025, art. 509, deixa só 1% de CSLL, R$ 10.
A empresa do Simples tem regras diferentes de retenção. O quadro completo está em Retenções na nota de serviço tabela completa: checklist para conferir.
Comparando os regimes
| Regime (exemplo) | Imposto na nota de R$ 1.000 |
|---|---|
| Simples, Anexo III, 1ª faixa | R$ 60, com ISS |
| Simples, Anexo III, 3ª faixa (R$ 600 mil) | R$ 105,60, com ISS |
| Lucro Presumido, serviços | R$ 113,30 + ISS de R$ 20 a R$ 50 |
A comparação mais ampla está em Carga tributária no Simples, no Presumido e no Real: comparação com números.
O que muda com a reforma
A partir de 2027, a CBS passa a ser cobrada e o PIS e a Cofins são extintos (ADCT, art. 126, incluído pela EC 132/2023). A alíquota da CBS depende de resolução do Senado. Quanto isso pesa numa nota está em CBS em 11,3% para 2027: o que o TCU calculou e o que muda para a sua empresa.
Como a WJR ajuda
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Para empresas do Simples, veja Contabilidade Simples Nacional para quem quer pagar o justo. Outros guias estão em Guias.
Perguntas frequentes
Nota de R$ 1.000 no Simples sempre paga 6%?+
Não. Os 6% são da 1ª faixa do Anexo III, para receita de até R$ 180.000 em 12 meses. Com receita maior ou atividade de outro anexo, a alíquota efetiva muda.
A retenção na nota é imposto a mais?+
Não. IRRF e retenções de contribuições são antecipação do imposto que a empresa já deve. O valor retido é abatido na apuração do período.
O MEI paga imposto por nota emitida?+
Não. O MEI paga um valor fixo mensal no DAS, sem relação com o valor de cada nota, desde que respeite o limite anual de receita.
Por que o Presumido aparece mais caro no exemplo?+
Porque, numa empresa pequena de serviços, a soma de IRPJ, CSLL, PIS e Cofins sobre a base presumida fica acima da 1ª e da 3ª faixa do Anexo III. Com outras atividades ou receitas, o resultado pode mudar.
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Fontes: Planalto, LC 123/2006 (art. 18 e Anexo III) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm; Planalto, Lei 9.249/1995 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm; Planalto, Lei 7.689/1988 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l7689.htm; Planalto, Lei 9.715/1998 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9715.htm; Planalto, Lei 9.718/1998 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9718compilada.htm; Planalto, LC 116/2003 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm; Planalto, Decreto 9.580/2018 (RIR) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2018/decreto/d9580.htm; Planalto, Lei 10.833/2003 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2003/l10.833.htm; Planalto, LC 214/2025 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm; Planalto, EC 132/2023 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc132.htm
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