Advocacia com 100 mil por mês: qual regime

Para um escritório de advocacia faturamento 100 mil por mês qual regime sai mais barato depende da conta, e no exemplo deste guia o Simples sai na frente: 10,685% de DAS no Anexo IV contra 12,53% de tributos federais no Lucro Presumido, com o ISS à parte. A vantagem, porém, encolhe à medida que a receita cresce, e na 5ª faixa do Simples o Presumido pode passar à frente.

As premissas do exemplo

Números inventados e redondos, só para mostrar a mecânica:

sociedade de advogados, só com serviços advocatícios;
R$ 100.000 de faturamento por mês, R$ 1.200.000 nos 12 meses anteriores;
pró-labore total de R$ 10.000 por mês;
sem empregados e sem outras receitas.

A versão com R$ 50 mil por mês, com as mesmas regras, está em Simulação Simples ou Presumido advocacia faturamento 50 mil por mês: a conta completa. Aqui o foco é o que muda quando o escritório dobra de tamanho.

Escritório de advocacia faturamento 100 mil por mês qual regime: o Simples

Serviços advocatícios vão para o Anexo IV (LC 123/2006, art. 18, § 5º-C, VII). Com R$ 1,2 milhão em 12 meses, o escritório está na 4ª faixa (de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000): alíquota nominal de 14% e parcela a deduzir de R$ 39.780.

Alíquota efetiva: (R$ 1.200.000 x 14% menos R$ 39.780) / R$ 1.200.000 = 10,685% (art. 18, § 1º-A).
DAS do mês: R$ 10.685, com o ISS dentro.
Contribuição patronal de 20% sobre o pró-labore: R$ 2.000 (Lei 8.212/1991, art. 22, III).
Total no Simples: R$ 12.685 por mês.

Na comparação com o exemplo de R$ 50 mil, a alíquota efetiva subiu de 8,13% para 10,685%. É o efeito da faixa, que acompanha a receita dos 12 meses, explicado em RBT12: o que é, como se calcula e por que ele define a sua alíquota.

Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso

Chama no WhatsApp, conta o que te incomoda e a gente responde em algumas horas.

Quero meu Diagnóstico WJR

O Lucro Presumido com R$ 100 mil por mês

A base do IRPJ e da CSLL é 32% da receita: R$ 32.000 por mês (Lei 9.249/1995, art. 15, § 1º, III, "a", e art. 20).

IRPJ de 15%: R$ 4.800.
Adicional de 10% sobre o que passa de R$ 20.000 por mês: R$ 1.200 (Lei 9.249/1995, art. 3º, § 1º).
CSLL de 9%: R$ 2.880 (Lei 7.689/1988, art. 3º, III).
PIS de 0,65%: R$ 650. Cofins de 3%: R$ 3.000.

O subtotal federal é de R$ 12.530, ou 12,53% da receita. O PIS e a Cofins desses valores são os de 2026: a LC 214/2025, art. 542, revoga os dispositivos em 01/01/2027, quando a CBS passa a substituir os dois. Com a contribuição patronal de R$ 2.000, o total no Presumido é de R$ 14.530 por mês, mais o ISS.

Como o IRPJ é apurado por trimestre (Lei 9.430/1996, art. 1º), o adicional real é calculado sobre o que passar de R$ 60.000 de base no trimestre: R$ 36.000 x 10% = R$ 3.600 por trimestre, os mesmos R$ 1.200 por mês. O adicional aparece nesta faixa e não aparecia no exemplo de R$ 50 mil; mais em Adicional de IRPJ escritório de advocacia lucro presumido: quando começa e como calcular.

Lado a lado

|---|---|---|---|---|

| Simples (Anexo IV) | R$ 10.685 | R$ 2.000 | R$ 12.685 | dentro do DAS |

| Lucro Presumido | R$ 12.530 | R$ 2.000 | R$ 14.530 | à parte |

No Presumido, o ISS fica entre 2% e 5% da receita pela LC 116/2003 (arts. 8º e 8º-A), ou seja, de R$ 2.000 a R$ 5.000 por mês, ou é calculado por profissional quando a sociedade se enquadra no regime especial de São Paulo, explicado em ISS fixo sociedade de advogados como funciona: a conta por profissional, não pelo faturamento.

Nessas premissas, o Simples fica R$ 1.845 por mês abaixo do Presumido antes do ISS.

Onde a conta começa a virar

Rodando a mesma conta para receitas maiores, sempre com receita estável:

| Faturamento mensal | Simples (alíquota efetiva) | Presumido (federais) |

|---|---|---|

| R$ 100.000 | 10,685% | 12,53% |

| R$ 150.000 | 11,79% | 13,197% |

| R$ 200.000 | 14,342% | 13,53% |

Com R$ 200 mil por mês, a receita de 12 meses chega a R$ 2,4 milhões, e o escritório entra na 5ª faixa do Anexo IV (22% de alíquota nominal, dedução de R$ 183.780). A partir daí, os federais do Presumido ficam abaixo do DAS. Se o ISS for por profissional, e baixo, o Presumido tende a ganhar; com ISS de 2% a 5% sobre a receita, a diferença pode voltar para o Simples.

Por isso, quem fatura perto de R$ 100 mil e cresce rápido deve refazer a conta antes de cada ano.

O que entra na decisão além do imposto

Folha de pagamento: no Anexo IV, a contribuição patronal fica fora do DAS, então folha grande pesa igual nos dois regimes.
Distribuição de lucros: a Lei 15.270/2025 criou retenção de 10% sobre lucros acima de R$ 50 mil por mês pagos por uma mesma empresa a um mesmo sócio, com a aplicação ao Simples discutida no STF. Veja Tributação de dividendos advogado sócio 2026: o que mudou com a Lei 15.270.
Clientes empresa: a partir de 2027, IBS e CBS podem gerar crédito ao cliente, e a advocacia tem redução de 30% nas condições da LC 214/2025, art. 127.

A análise geral de regime está em Qual melhor regime tributário para escritório de advocacia: os critérios.

Como a WJR ajuda

A WJR é um escritório de contabilidade na Mooca, em São Paulo, com mais de 30 anos de experiência e atendimento presencial e online (Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995). O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, com resposta em algumas horas. Mais sobre o tema em Planejamento tributário para pagar o imposto certo.

Outras dúvidas de advocacia estão em Advogados e em Contabilidade para advogados: o que muda no seu escritório.

Perguntas frequentes

Com R$ 100 mil por mês, o escritório paga adicional de IRPJ no Presumido?+

Sim, no exemplo. A base trimestral é de R$ 96.000 (32% de R$ 300.000), e o adicional de 10% incide sobre os R$ 36.000 que passam de R$ 60.000, ou R$ 3.600 por trimestre.

Em que faixa do Simples fica um escritório com R$ 1,2 milhão em 12 meses?+

Na 4ª faixa do Anexo IV, de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000, com alíquota nominal de 14% e dedução de R$ 39.780. A alíquota efetiva fica em 10,685%.

A partir de quanto o Presumido passa a valer mais a pena?+

No exemplo, os tributos federais do Presumido ficam abaixo do DAS quando o escritório entra na 5ª faixa do Simples, como com R$ 200 mil por mês. O ISS do município decide se a vantagem se confirma.

Ter funcionários muda a escolha?+

Pouco, na advocacia. Como o Anexo IV deixa a contribuição patronal fora do DAS, a folha gera contribuição patronal paga à parte nos dois regimes, e o peso dela na comparação tende a ser parecido.

Leia também

Simulação Simples ou Presumido advocacia faturamento 50 mil por mês: a conta completa
Simulação Simples ou Presumido advocacia faturamento 50 mil por mês: no exemplo, o Simples (Anexo IV) fica abaixo do Presumido mesmo antes do ISS. Veja a conta passo a passo.
Sociedade de advogados natureza jurídica CNPJ: qual código usar e por que ele importa
Sociedade de advogados natureza jurídica CNPJ: veja os códigos da tabela oficial, por que a sociedade não é empresária e como o registro na OAB leva ao CNPJ.
Sociedade de advogados com sócio capitalista: pode ter investidor que não é advogado?
Sociedade de advogados com sócio capitalista não advogado não é admitida pelo Estatuto. Veja o art. 16, quem pode ser sócio e as alternativas para captar capital.

Fontes: Planalto, LC 123/2006 (art. 18 e Anexo IV) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm; Planalto, Lei 9.249/1995 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9249.htm; Planalto, Lei 9.430/1996 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9430.htm; Planalto, Lei 7.689/1988 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l7689.htm; Planalto, Lei 9.715/1998 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9715.htm; Planalto, Lei 9.718/1998 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9718compilada.htm; Planalto, Lei 8.212/1991 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm; Planalto, LC 116/2003 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp116.htm; Planalto, Lei 15.270/2025 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2025/lei/l15270.htm; Planalto, LC 214/2025 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm