No caso de IBS e CBS no Simples Nacional vale optar pelo regime regular quando a maioria dos clientes é empresa do regime regular, que quer crédito cheio na compra, e quando as compras da empresa geram muito crédito. Para quem vende principalmente a consumidor final ou a outras empresas do Simples, a opção tende a não compensar, porque aumenta o trabalho e o imposto destacado sem trazer vantagem ao cliente.
Como funciona a opção pelo regime regular
Pela LC 214/2025, art. 41, § 3º, a empresa do Simples pode escolher apurar e recolher o IBS e a CBS pelo regime regular. Nesse caso, esses dois tributos saem do DAS e seguem as regras gerais da reforma, com débito na venda e crédito na compra. O restante continua no Simples. A base do regime regular está explicada em O que é regime regular de IBS e CBS e quando o Simples pode optar por ele.
A LC 123/2006, art. 13, §§ 9º e 10, na redação dada pela LC 214/2025 com ajustes da LC 227/2026, fixa o formato: a opção vale para semestres que começam em janeiro e em julho, é irretratável para o semestre e é feita nos meses de setembro e março imediatamente anteriores, na forma do CGSN. Essas mudanças produzem efeitos a partir de 01/01/2027 (LC 214, art. 544, III).
O que muda para quem não opta
A LC 214/2025, art. 47, § 9º, trata de quem continua com IBS e CBS dentro do DAS. A empresa do Simples não pode apropriar créditos desses tributos. E o cliente do regime regular que compra dela só se credita do valor de IBS e CBS efetivamente devido no Simples, em montante equivalente ao pago nesse regime.
É aqui que nasce a pergunta. Quando a parcela de IBS e CBS paga dentro do DAS é menor que a que seria destacada no regime regular, o crédito que o cliente recebe também é menor. Para um cliente empresa, isso pode tornar o fornecedor do Simples mais caro na conta final. O cálculo do crédito está em Como funciona o crédito de IBS e CBS: quando a empresa pode descontar.
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Quando IBS e CBS no Simples Nacional vale optar pelo regime regular
- A maior parte do faturamento vem de empresas do regime regular, que tomam crédito.
- O cliente exige crédito cheio na negociação ou já pediu orçamento comparando fornecedores.
- A empresa compra muito de fornecedores do regime regular e quer aproveitar esse crédito.
- A margem permite absorver o custo de uma apuração mais complexa.
Quando a opção tende a não valer
- A venda é para consumidor final pessoa física, que não toma crédito.
- Os clientes são, na maioria, outras empresas do Simples ou MEI.
- As compras são pequenas perto do faturamento, com pouco crédito para aproveitar.
- A empresa não tem rotina fiscal organizada para uma apuração mensal de débito e crédito.
Os dois cenários dependem de números: faturamento por tipo de cliente, valor das compras com crédito e a alíquota de referência. A alíquota de referência da CBS para 2027 tem página própria, CBS em 11,3% para 2027: o que o TCU calculou e o que muda para a sua empresa.
Prazos para 2027
Segundo o Serpro, em notícia de 29/09/2026, a janela para optar pelo regime regular a partir de janeiro de 2027 abriu em 01/09/2026 e foi prorrogada até 30/10/2026 pela Resolução CGSN 194/2026. Esse prazo já encerrou. A mesma notícia informa que a opção feita em 2026 pode ser cancelada entre 03/11/2026 e 20/12/2026.
Quem não optou tem nova oportunidade em março de 2027, com efeitos a partir do segundo semestre de 2027, conforme o Portal do Simples Nacional e o Serpro.
Um cuidado antes de entrar
A LC 214/2025, art. 41, § 5º, proíbe sair do regime regular de IBS e CBS quem recebeu ressarcimento de créditos desses tributos no ano-calendário corrente ou no anterior. Ou seja, a decisão de entrar precisa considerar também a saída. O panorama do Simples na reforma está em Reforma tributária e Simples Nacional: o Simples acaba? e a base legal do IBS e da CBS em IBS e CBS: o que são, quem administra e o que muda no seu preço.
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O serviço ligado ao tema está em Adequação à reforma tributária para a sua empresa. Outras dúvidas rápidas em Perguntas.
Perguntas frequentes
Se eu optar, saio do Simples Nacional?+
Não. Pela LC 214/2025, art. 41, § 3º, a empresa continua no Simples e só o IBS e a CBS passam a ser apurados no regime regular. Os demais tributos seguem no DAS.
Posso mudar de ideia no meio do semestre?+
Não. A LC 123, art. 13, § 10, diz que a opção é irretratável para o semestre. A troca só pode ser feita na janela seguinte, em março ou setembro.
Perdi o prazo de 30/10/2026. O que acontece?+
A empresa segue com IBS e CBS dentro do DAS no primeiro semestre de 2027. A próxima janela é em março de 2027, para valer a partir de julho de 2027.
Optei em 2026 e me arrependi. Dá para cancelar?+
Segundo o Serpro, a opção feita em 2026 pode ser cancelada entre 03/11/2026 e 20/12/2026, antes de começar a valer.
Empresa que vende só para pessoa física deve optar?+
Em regra, não tende a compensar, porque a pessoa física não toma crédito. A vantagem da opção aparece quando o cliente é empresa do regime regular.
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Fontes: Planalto, LC 214/2025 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm; Planalto, LC 123/2006 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm; Serpro, Simples Nacional: prazo para optar pelo recolhimento de IBS e CBS no regime regular vai até 30 de outubro https://www.serpro.gov.br/menu/noticias/noticias-2026/opcao-simples-hibrido; Receita Federal, Portal do Simples Nacional, CGSN define prazos de opção para 2027 https://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/noticias/NoticiaCompleta.aspx?id=c739e03c-8482-473f-8e82-f38ec3b13637
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