Relatórios contábeis mensais: o que pedir

Não existe uma norma que liste relatórios contábeis mensais obrigatórios: o que o contador entrega todo mês, como balancete, demonstração do resultado e posição de impostos, é o que está combinado no contrato. A lei exige a escrituração contábil e as demonstrações anuais, e é por isso que o empresário precisa pedir, por escrito, os relatórios que quer receber ao longo do ano.

Este texto é para o dono de pequena ou média empresa que paga a contabilidade todo mês e sente que só recebe guias. Relatório bom é o que ajuda você a decidir: se dá para contratar, se o preço cobre o custo, se o imposto está subindo e por quê. A seguir, o que a regra exige, o que vale pedir e o que cada relatório mostra.

O que a lei exige da contabilidade da empresa

A obrigação de base é a escrituração. Como o CFC cita o art. 1.179 do Código Civil, o empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade com base na escrituração uniforme dos seus livros. E, pelo art. 1.180, também citado pelo CFC, o Livro Diário é indispensável, podendo ser substituído por fichas na escrituração mecanizada ou eletrônica.

Quem é do Simples Nacional tem regras próprias sobre contabilidade simplificada, explicadas em Contabilidade é obrigatória no Simples Nacional? O que a lei exige e o que ela facilita.

A escrituração é o registro contínuo, lançamento a lançamento. Os relatórios mensais são uma forma de ler essa escrituração durante o ano. A lei cobra o registro; a leitura mensal é serviço combinado.

As demonstrações anuais: o que muda pelo porte

No fim de cada exercício, a contabilidade fecha as demonstrações do ano. Desde os exercícios iniciados em 1º de janeiro de 2023, a norma aplicável depende da receita bruta anual:

|---|---|---|---|

| Pequena empresa | NBC TG 1001 | acima de R$ 4,8 milhões até R$ 78 milhões | balanço, demonstração do resultado, das mutações do patrimônio líquido, dos fluxos de caixa e notas explicativas |

Fontes: CFC e ITG 1000, de 15/12/2022, item 16.

Um detalhe útil: normas antigas, como a versão anterior da ITG 1000 ou a NBC TG 1000 para micro e pequenas, ainda aparecem em muito texto na internet. Para os exercícios a partir de 2023, valem as NBC TG 1002 e 1001, e a ITG 1000 de 2022 trata do enquadramento, dos modelos e da carta de responsabilidade. A carta, que você assina no fechamento, está em Carta de responsabilidade do contador: o documento que você assina no fim do ano.

Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso

Chama no WhatsApp, conta o que te incomoda e a gente responde em algumas horas.

Quero conversar com a WJR

Relatórios contábeis mensais que vale pedir

Como nenhuma norma define a entrega mensal, a lista abaixo é o que costuma fazer sentido para uma pequena empresa. Escolha o que você vai de fato ler e peça que conste no contrato:

Balancete: a fotografia de todas as contas no fim do mês, com saldo de caixa, bancos, clientes, fornecedores, impostos e empréstimos.
Demonstração do resultado do mês: receita, custos, despesas e o lucro ou prejuízo do período, e também o acumulado do ano.
Razão de contas específicas: o detalhe, lançamento por lançamento, de uma conta que você quer entender, como despesas com veículos ou retiradas dos sócios.
Posição de impostos: o que foi apurado no mês, quais guias vencem e quando, e se há parcelamento em andamento.
Extrato do Simples: para optantes, a apuração do mês, a receita dos últimos 12 meses e a faixa em que a empresa está.
Resumo da folha: salários, encargos e pró-labore, para ver o custo real de pessoal.

Não precisa pedir tudo. Uma empresa de serviços sem estoque pode viver bem com demonstração do resultado, posição de impostos e extrato do Simples. Quem tem estoque, financiamento ou vários sócios costuma precisar do balancete completo.

O que cada relatório responde para o dono

Relatório só vale se responde a uma pergunta de negócio. Uma forma prática de ler:

Estou ganhando dinheiro? Olhe a demonstração do resultado, mês a mês e acumulada.
Por que o caixa não bate com o lucro? Compare o resultado com o balancete: estoque, contas a receber e parcelas de empréstimo explicam a diferença.
Quanto vou pagar de imposto nos próximos meses? A posição de impostos e o extrato do Simples mostram a tendência.
Estou perto de mudar de faixa no Simples? A receita dos últimos 12 meses, a RBT12, responde. Como ela funciona está em RBT12: o que é, como se calcula e por que ele define a sua alíquota.
Quanto a equipe custa de verdade? O resumo da folha, com encargos, responde.

Se o contador entrega os números, mas ninguém explica o que eles dizem, a entrega está pela metade. Outros sinais de que o serviço não está entregando o que devia estão em Contador ruim: 7 sinais de que ele não está entregando e como conferir.

Relatório atrasado ou errado: de quem é a culpa?

Muitas vezes, de ninguém sozinho. Relatório mensal depende do que a empresa manda: notas, extratos bancários, comprovantes de despesas e dados da folha. Se o extrato chega no dia 25, o balancete do mês anterior não fica pronto no dia 10.

Combine no contrato duas datas: até quando você envia os documentos e até quando o escritório entrega os relatórios. O que costuma ser enviado todo mês está em Documentos para o contador: o que mandar todo mês e até quando, e o que o contrato precisa dizer está em Contrato de contador: o que ele precisa deixar claro e o que conferir antes de assinar.

Como a WJR cuida dos relatórios contábeis

Na WJR, o escopo é desenhado para cada cliente, e o que está no contrato está na mensalidade. Para quem é do Simples, a WJR emite o DAS, transmite o PGDAS-D e acompanha todo mês a RBT12 e o sublimite, dentro da mensalidade. As demonstrações contábeis estão no serviço de Demonstrativos contábeis que o dono da empresa entende e usa.

O atendimento corre pelo grupo de WhatsApp da empresa, por e-mail e pelo portal do cliente. A WJR também prepara relatórios gerenciais em inglês nas normas internacionais, como mostra Quem somos: a WJR Contabilidade, na Mooca desde 1995. Os demais guias estão em Como escolher um contador para a sua empresa.

Perguntas frequentes

O contador é obrigado por lei a entregar balancete todo mês?+

Não. Não há norma que liste relatórios mensais obrigatórios. A lei exige a escrituração e as demonstrações anuais; a entrega mensal de balancete depende do que está no contrato.

Microempresa precisa de balanço patrimonial?+

Sim. Pela NBC TG 1002, a microentidade, com receita bruta até R$ 4,8 milhões por ano, apresenta balanço patrimonial, demonstração do resultado e demonstração de lucros ou prejuízos acumulados.

A ITG 1000 ainda é o modelo simplificado para micro e pequena empresa?+

Não mais nesse papel. Desde os exercícios iniciados em 1º de janeiro de 2023, valem a NBC TG 1002 e a NBC TG 1001; a ITG 1000 de 2022 trata do enquadramento e da carta de responsabilidade.

O Livro Diário é obrigatório?+

Sim. Pelo art. 1.180 do Código Civil, como o CFC cita, o Diário é indispensável e pode ser substituído por fichas na escrituração mecanizada ou eletrônica.

Posso pedir relatórios diferentes dos que o contador já manda?+

Sim. Como a entrega mensal é combinada, você pode pedir a inclusão de um relatório no escopo. Veja antes se ele entra na mensalidade ou é cobrado à parte. Se você quer as demonstrações contábeis certas para o porte da sua empresa, a WJR cuida disso em Demonstrativos contábeis que o dono da empresa entende e usa.

Relatórios contábeis mensais: o que pedir ao contador e o que cada um mostra