Balancete: o que é, para que serve e o que conferir todo mês

Balancete é a lista dos saldos de todas as contas da contabilidade numa data: caixa, bancos, clientes, fornecedores, impostos, receitas e despesas, com o total dos saldos devedores igual ao dos credores. Ele serve para conferir a escrituração e acompanhar a empresa durante o ano, e nenhuma norma obriga toda empresa a fazer balancete todo mês.

Este texto é para o dono que recebe um balancete e vê uma lista enorme de contas sem saber o que olhar. Bem lido, ele mostra erros de lançamento antes que virem problema no balanço anual, no imposto ou no pedido de crédito.

O que é o balancete e o que ele mostra

Toda contabilidade é feita por partidas dobradas: cada lançamento tem um débito e um crédito de mesmo valor. O balancete junta o saldo de cada conta numa data e confere se a soma dos saldos devedores bate com a soma dos credores. Se não bate, há erro de lançamento.

Um balancete resumido, com números hipotéticos, no fim de um mês:

| Conta | Saldo devedor | Saldo credor |

|---|---|---|

| Caixa e bancos | R$ 80.000 | |

| Clientes a receber | R$ 120.000 | |

| Máquinas e equipamentos | R$ 60.000 | |

| Despesas acumuladas no ano | R$ 150.000 | |

| Fornecedores a pagar | | R$ 45.000 |

| Impostos a recolher | | R$ 15.000 |

| Capital social | | R$ 50.000 |

| Receitas acumuladas no ano | | R$ 300.000 |

| Total | R$ 410.000 | R$ 410.000 |

Os totais batem. E o balancete já conta uma história: até ali, a empresa faturou R$ 300.000 e gastou R$ 150.000, e as receitas e despesas ainda estão abertas, porque o ano não foi encerrado.

Balancete é obrigatório?

O balancete mensal, não. Nenhuma norma obriga toda empresa a levantar balancete todo mês. Ele é uma boa prática, que depende do que está combinado com o contador. O que costuma entrar nos relatórios mensais está em Relatórios contábeis mensais: o que pedir ao contador e o que cada um mostra.

A lei fala de balancetes em outro sentido. O Código Civil, arts. 1.185 e 1.186, prevê o livro Balancetes Diários e Balanços para a empresa que escritura por fichas. Ele registra a posição diária de cada conta, em forma de balancetes diários, e o balanço patrimonial e o de resultado no encerramento do exercício.

Na escrituração digital, a ECD compreende, entre os livros, os Balancetes Diários e Balanços (IN RFB 2.003, art. 2º, III). Os livros obrigatórios e a guarda estão em Livro diário e razão: o que cada um registra e por quanto tempo guardar.

Há ainda o balancete de suspensão ou redução, usado pela empresa do Lucro Real que paga estimativa mensal. É outro assunto, com regras próprias, explicado em Estimativa mensal e balancete de suspensão no Lucro Real anual: como funcionam.

Diferença entre balancete e balanço

Os nomes são parecidos, mas os papéis são diferentes:

• Balanço patrimonial: demonstração anual obrigatória, com ativo, passivo e patrimônio líquido organizados em grupos, assinada pelo contador e pelo empresário.
• Balancete: relatório de conferência, com todas as contas lado a lado, sem a organização em grupos, levantado quando se precisa.
• Resultado: no balancete, receitas e despesas aparecem abertas; no balanço, o resultado do ano já foi apurado e levado ao patrimônio líquido.

O balancete de dezembro, depois dos ajustes de fechamento, é a base de onde saem o balanço e a DRE.

Durante o ano, o balancete é o retrato mais recente que a contabilidade tem. Por isso ele costuma ser o documento usado quando surge uma decisão no meio do exercício: distribuir lucros, trazer um sócio novo, renegociar uma dívida ou trocar de contador. Um balancete atrasado ou cheio de saldos estranhos atrasa essas decisões. A estrutura do balanço está em Balanço patrimonial: o que é, o que cada grupo mostra e quem assina.

O que conferir no balancete todo mês

Não precisa ler conta por conta. Sete conferências resolvem a maior parte dos problemas:

1. Caixa e bancos: o saldo bate com o extrato do último dia do mês?
2. Clientes a receber: o valor bate com o que você sabe que tem para receber?
3. Fornecedores: o que aparece a pagar confere com os boletos em aberto?
4. Impostos a recolher: o saldo corresponde às guias do mês, sem imposto antigo parado ali?
5. Empréstimos: o saldo devedor confere com o extrato do banco ou do contrato?
6. Conta dos sócios: as retiradas estão separadas entre pró-labore, lucros e despesas pessoais?
7. Saldos invertidos: caixa negativo ou fornecedor com saldo devedor quase sempre indicam lançamento errado.

Essas conferências são rápidas quando feitas todo mês e trabalhosas quando acumulam o ano inteiro. Se algo não bate, a pergunta ao contador é simples: "o que explica essa diferença?". O ciclo completo de fechamento do mês, do qual o balancete faz parte, está em Fechamento contábil mensal: o que é, as etapas e o que a empresa faz em cada uma.

Como a WJR cuida do balancete

A WJR atende todos os regimes tributários, do Simples ao Lucro Real, e a escrituração de cada mês é a base do balancete e do balanço anual. As dúvidas sobre os números correm pelo grupo de WhatsApp da empresa com o time especializado, por e-mail ou pelo portal do cliente.

Se o balancete mensal entra na sua rotina, depende do caso, no Diagnóstico WJR a gente diz. O diagnóstico é gratuito e sem compromisso, presencial ou online. Os demais guias da seção estão em Demonstrativos contábeis: o guia para entender balanço, DRE e companhia.

Perguntas frequentes

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Fontes: Planalto, Código Civil https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2002/l10406compilada.htm, Receita Federal, IN RFB 2.003/2021 (ECD) https://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=114965