O que é contas a pagar e a receber: exemplo simples

O que é contas a pagar e a receber? Contas a pagar são os compromissos que a empresa assumiu e ainda não quitou, como fornecedor, aluguel, folha e imposto. Contas a receber são os valores que os clientes já compraram e ainda não pagaram.

Juntas, mostram quanto dinheiro vai entrar e sair nos próximos dias e semanas. Esta página explica os dois conceitos com um exemplo. A rotina semanal de controle está em Contas a pagar e a receber: como organizar a rotina da pequena empresa, e outras respostas rápidas em Perguntas.

O que é contas a pagar e a receber, e o que entra em cada uma?

Contas a pagar reúne tudo o que a empresa deve com vencimento definido:

fornecedores de mercadoria, insumo e serviço;
aluguel, energia, internet e contratos fixos;
salários, encargos e impostos a recolher;
parcelas de financiamento e de cartão corporativo.

Contas a receber reúne tudo o que a empresa vendeu e ainda não recebeu: venda a prazo, boleto emitido, parcelas de cartão que ainda não caíram na conta, serviço faturado e não pago.

Como contas a pagar e a receber funcionam num exemplo?

Uma loja vende R$ 5.000 a prazo para pagamento em 30 dias e compra R$ 3.000 em mercadoria para pagar em 15 dias. Nesse instante, nada entrou nem saiu do banco, mas a empresa já tem R$ 5.000 a receber e R$ 3.000 a pagar.

Se o aluguel de R$ 1.200 vence no dia 10, as contas a pagar chegam a R$ 4.200 nas próximas semanas. Se a venda só será recebida no dia 30, há um intervalo em que a empresa precisa de caixa próprio para pagar o fornecedor. Esse intervalo é o capital de giro, tema de O que é capital de giro: o dinheiro que sustenta a empresa entre pagar e receber.

Um bom controle também separa o que está a vencer do que já venceu. Conta a receber vencida há tempo é sinal de cliente que merece atenção, e conta a pagar vencida costuma gerar juros e multa.

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Como aparecem na contabilidade?

As contas a receber são direitos da empresa, e por isso ficam no ativo, normalmente na conta Clientes. As contas a pagar são obrigações, e ficam no passivo, em contas como Fornecedores e Obrigações trabalhistas e tributárias.

Como referência de organização do balanço, a Lei das S.A. manda classificar no passivo circulante as obrigações que vencem no exercício seguinte (art. 180) e agrupar as contas de modo a facilitar a análise da situação financeira (art. 178). A venda fiada e o ajuste quando o cliente não paga têm página própria: Como contabilizar venda fiada e inadimplência: da receita ao ajuste por perda e ao efeito fiscal.

Qual a diferença para o fluxo de caixa?

Contas a pagar e a receber são a lista de títulos com valor e vencimento. O fluxo de caixa é o resumo dessas entradas e saídas ao longo do tempo, para saber se haverá dinheiro em cada data. Um alimenta o outro: sem a lista, não existe projeção. Veja o passo a passo em Como fazer fluxo de caixa de pequena empresa: o passo a passo com exemplo.

Também não são iguais ao regime de caixa e de competência, que definem quando a receita e a despesa entram no resultado. A diferença está em O que é regime de caixa e regime de competência: a diferença e o que muda no Simples em 2027.

O que a lei diz sobre vencimento e comprovante?

O Código Civil prevê que, quando a obrigação tem prazo certo, o inadimplemento no vencimento coloca o devedor em mora de pleno direito (art. 397). Isso vale para você como devedor e como credor: com data definida, não precisa de aviso para o atraso existir.

Quem paga tem direito a quitação regular, e pode reter o pagamento enquanto não a receber (art. 319). Na rotina, isso significa guardar comprovante e recibo de cada pagamento, que também servem de documento para a contabilidade.

Como a WJR trata o controle financeiro

A WJR tem serviço de consultoria de processos internos, e o cliente fala com o time especializado no grupo de WhatsApp da empresa, num escritório presencial com pessoas reais, com mais de 30 anos de experiência e 5 estrelas no Google.

O serviço mais próximo é BPO financeiro e consultoria de processos internos para a sua empresa. O que o serviço cobre na sua rotina de contas, depende do caso, no Diagnóstico WJR a gente diz, gratuito e sem compromisso.

Perguntas frequentes

Imposto entra em contas a pagar?+

Sim. Imposto a recolher, folha e encargos são obrigações com vencimento e entram no controle junto com fornecedores e aluguel.

Venda parcelada no cartão é conta a receber?+

Sim, até o dinheiro cair na conta. Cada parcela é um valor a receber com data prevista, já descontada a taxa da operadora.

Contas a receber é o mesmo que faturamento?+

Não. Faturamento é o total vendido no período. Contas a receber é a parte desse total que ainda não foi paga.

Preciso de sistema para controlar?+

Uma empresa pequena pode começar com uma planilha organizada por vencimento. Quando o volume cresce, um sistema evita lançamento esquecido.

Quem deve controlar, o dono ou o contador?+

O controle do dia a dia é do dono ou de quem cuida do financeiro. O contador usa os comprovantes e relatórios dessa rotina para lançar e fechar o mês. Quer a rotina financeira organizada antes de o mês apertar? Conheça BPO financeiro e consultoria de processos internos para a sua empresa e peça o Diagnóstico WJR.

O que é contas a pagar e a receber: o que entra em cada uma e como aparecem na contabilidade