Como me preparar para a reforma tributária? Confira primeiro o regime da empresa e, no Simples, decida até 30/10/2026 se o IBS e a CBS ficam no DAS ou saem dele. Depois revise preço e contratos e reserve caixa para 2027, quando PIS e Cofins acabam e a CBS passa a ser cobrada.
Esta página dá a ordem, não o inventário. A lista de 12 itens, com cada artigo, está em Checklist da reforma tributária para pequena empresa: 12 itens até 2033. Aqui está o que decidir primeiro e o que pode esperar.
Como me preparar para a reforma tributária sem virar especialista?
Cinco passos, nesta ordem, porque cada um depende do anterior:
- Saber em que regime a empresa está. Simples, MEI ou regime regular mudam todas as respostas seguintes.
- Conhecer o seu cliente. Quanto do faturamento vem de empresas e quanto de consumidor final.
- Decidir o que tem prazo. No Simples, a escolha entre DAS e regime regular.
- Revisar preço e contratos. O que atravessa a virada de 2027.
- Planejar o caixa. Do efeito da CBS ao split payment.
O que decidir primeiro, no Simples?
A única decisão com data marcada é a do Simples. Pela Resolução CGSN 194/2026, o prazo para recolher IBS e CBS pelo regime regular no primeiro semestre de 2027 vai até 30/10/2026, e quem não escolher nada fica com os dois tributos no DAS. O prazo e a conta estão em A reforma acaba com o Simples Nacional? O que a lei diz e o que muda em 2027.
O MEI não escolhe: a Receita Federal informa que não há, para ele, opção por regime regular em relação à CBS e ao IBS. O que muda para ele e para os demais tamanhos de empresa está em O que muda para pequenas empresas com a reforma tributária, ano a ano.
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O que fazer ainda em 2026, ano de teste?
O ano de 2026 é de teste: a CBS é cobrada a 0,9% (LC 214/2025, art. 346) e o IBS a 0,1% (art. 343). Para quem cumpre as obrigações acessórias, o recolhimento fica dispensado (art. 348, §1º), e as alíquotas de teste não se aplicam ao optante pelo Simples (art. 348, III, "c").
Dispensa não é desobrigação. Quem deixa de cumprir as obrigações acessórias pode ser autuado, e a lei dá 60 dias para suprir a omissão apontada, com extinção da penalidade se atendida (art. 348, §§3º e 4º). O que fazer no ano de teste está em Reforma tributária 2026: o ano de teste, o destaque na nota e o que a sua empresa precisa fazer.
O que preparar para 2027?
Em 2027 as contribuições do PIS e da Cofins são extintas e a CBS passa a ser cobrada (ADCT, art. 126). Três frentes merecem atenção:
- Preço: IBS e CBS mudam a formação de preço de quem vende para empresas, como mostra Como reprecificar com a reforma tributária: preço, imposto por fora e crédito do cliente.
- Contratos longos: o ajuste por mudança de imposto é negociação, e quanto antes entrar na conversa, melhor.
- Caixa: o split payment separa o tributo na liquidação da operação, e o dinheiro que chega já vem sem essa parte. O assunto está em Split payment: o que é, como funciona e o que a lei já define.
O que pode esperar até 2029?
A alíquota final do IBS e da CBS ainda não está fixada: sai por resolução do Senado, com cálculos do Tribunal de Contas da União (ADCT, art. 130; LC 214, art. 349). Planilha com percentual definitivo hoje é palpite.
A redução do ICMS e do ISS começa em 2029, com 9/10 das alíquotas atuais, e termina em 2033 com a extinção (ADCT, arts. 128 e 129). A rotina de 2029 em diante pode ser tratada a cada virada de ano.
Como a WJR ajuda a se preparar?
O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, presencial ou online, com resposta em algumas horas. O time especializado acompanha a empresa no grupo de WhatsApp e conversa com você na ordem acima.
O serviço mais próximo é o de Adequação à reforma tributária para a sua empresa. Outras respostas rápidas estão em Perguntas.
Perguntas frequentes
Preciso trocar de sistema ou de emissor de notas por causa da reforma?+
Depende do que o seu sistema já emite. A conferência é com o fornecedor e com o contador, e o que muda na nota está em Reforma tributária e nota fiscal: o que muda na emissão da sua empresa.
Eu vou pagar IBS e CBS em 2026?+
Quem cumpre as obrigações acessórias fica dispensado do recolhimento (LC 214, art. 348, §1º), e o optante pelo Simples fica fora das alíquotas de teste.
Quando começam PIS e Cofins a acabar?+
Em 2027 (ADCT, art. 126). Em 2026 continuam sendo pagos integralmente, e o IBS e a CBS compensáveis do ano de teste são abatidos deles (LC 214, art. 348, I).
A alíquota final já foi definida?+
Não. Ela será fixada por resolução do Senado Federal, com base em cálculos do Tribunal de Contas da União (ADCT, art. 130).
Posso deixar a preparação para 2027?+
O Simples tem prazo em 2026, e preço e contratos que passam pela virada pedem conversa antes de janeiro. Para organizar essas decisões com quem acompanha a sua empresa, veja o serviço de Adequação à reforma tributária para a sua empresa.
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Fontes: Planalto, Lei Complementar 214/2025 (arts. 343, 346, 348 e 349) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp214.htm, Planalto, Emenda Constitucional 132/2023 (ADCT arts. 126 a 130) https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/constituicao/emendas/emc/emc132.htm, Receita Federal, Simples Nacional 2027: novos prazos (Resolução CGSN 194/2026) https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2026/setembro/simples-nacional-2027-entenda-os-novos-prazos-e-faca-sua-escolha-com-consciencia-e-tranquilidade, Receita Federal, começa o prazo de opção pelo Simples e pelo modelo de IBS e CBS https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2026/setembro/receita-federal-alerta-comeca-hoje-o-prazo-para-opcao-pelo-simples-nacional-e-para-a-escolha-do-modelo-de-recolhimento-do-ibs-e-da-cbs-em-2027
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