Imposto de renda sobre dinheiro recebido do exterior

O imposto de renda sobre dinheiro recebido do exterior depende do que esse dinheiro é, e não do fato de ter vindo de fora: pagamento por trabalho ou serviço cai no carnê-leão mensal, enquanto rendimento de aplicação financeira e lucro de empresa que você controla no exterior são declarados à parte, no ajuste anual, com alíquota de 15%. Quem não é residente fiscal no Brasil não paga imposto aqui sobre rendimento de fonte estrangeira.

A confusão mais comum é tratar tudo como "dólar que entrou" e aplicar uma regra só. São quatro situações diferentes, com formulário, prazo e alíquota próprios, e a tabela abaixo as separa.

Imposto de renda sobre dinheiro recebido do exterior: que tipos têm tratamento diferente?

A tabela resume as situações mais comuns para o residente no Brasil:

| O que você recebeu | Como é tributado | Base |

|---|---|---|

| Pagamento por trabalho ou serviço de fonte no exterior | Carnê-leão mensal, tabela progressiva | Lei 7.713/1988, art. 8º |

| Rendimento de aplicação financeira no exterior | 15% sobre a parcela anual, no ajuste anual | Lei 14.754/2023, arts. 2º e 3º |

| Lucro de empresa controlada no exterior | 15%, em 31 de dezembro ou na disponibilização | Lei 14.754/2023, arts. 5º e 6º |

| Transferência de dinheiro que já era seu | O imposto está no rendimento original, não na transferência | Natureza do valor |

A última linha vale cuidado. Mover dinheiro entre contas suas não cria rendimento novo, mas a origem precisa poder ser comprovada, e o saldo no exterior tem de constar na declaração.

E o pagamento por trabalho ou serviço?

É o caso do freelancer, do dev ou do designer que recebe de cliente estrangeiro. A Lei 7.713/1988, art. 8º, sujeita ao imposto a pessoa física que receba de fontes no exterior rendimentos não tributados na fonte no País, e a Receita lista o trabalho sem vínculo entre os rendimentos do carnê-leão.

A tabela de 2026 vai de isento até R$ 2.428,80 a 27,5% acima de R$ 4.664,68, e o cálculo parte do valor em reais, convertido em duas etapas. Tudo isso está em Carnê-leão sobre receita do exterior: quem paga, como converter e como calcular.

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E rendimento de investimento no exterior?

Esse é o território da Lei 14.754/2023. O art. 2º manda declarar, de forma separada dos demais rendimentos e dos ganhos de capital, os rendimentos do capital aplicado no exterior, e o §1º fixa alíquota de 15% sobre a parcela anual, sem nenhuma dedução da base.

O art. 3º lista exemplos de aplicações financeiras no exterior: depósitos bancários remunerados, certificados de depósito remunerados, ativos virtuais, carteiras digitais ou contas-correntes com rendimentos, cotas de fundos e outros. A palavra que importa é "rendimentos": conta que não rende nada não gera esse imposto, mas o saldo continua a ser informado.

E o lucro de uma empresa que tenho no exterior?

A Lei 14.754/2023 trata como entidade controlada a sociedade em que a pessoa física detém mais de 50% do capital ou a maioria das decisões (art. 5º, §1º). Os lucros dessas entidades são tributados em 31 de dezembro de cada ano se a empresa estiver em país de tributação favorecida ou tiver renda ativa própria inferior a 60% da renda total (art. 5º, §5º).

Nos demais casos, o imposto vem no momento da efetiva disponibilização do lucro (art. 6º). Há ainda uma opção pela transparência, que trata os bens da entidade como se fossem da pessoa física (art. 8º). O caso mais procurado, a LLC americana, está em LLC americana para brasileiro residente no Brasil: como a Receita enxerga.

O imposto pago lá fora pode ser compensado?

Em parte. Para trabalho e serviço, a Receita informa que o imposto pago no exterior pode ser compensado quando há acordo para evitar dupla tributação ou reciprocidade de tratamento, dentro de um limite. Para aplicações financeiras, a Lei 14.754/2023, art. 4º, tem regra semelhante e também limita a dedução. O assunto está em Retenção de imposto em pagamento vindo do exterior: quem retém e como compensar.

O que acontece com quem mora fora do Brasil?

A Receita informa que os rendimentos recebidos de fontes situadas no exterior por não residentes não são alcançados pela tributação brasileira. O ponto de atenção é o conceito de residente, que tem regras próprias: quem se mudou ou está de saída precisa confirmar a situação antes de concluir que não paga.

Preciso informar o que tenho fora do País?

Sim, nas duas pontas. Na declaração de imposto de renda, o patrimônio no exterior entra na ficha de bens e direitos, com o valor de aquisição em moeda estrangeira convertido conforme a regra da Receita.

E, a partir de US$ 1 milhão em bens fora do País em 31 de dezembro, há ainda a declaração ao Banco Central, explicada em Declaração de capitais brasileiros no exterior DCBE: quem precisa entregar e quando. O calendário da declaração de imposto de renda está em Imposto de renda 2026 para quem tem empresa: prazo, pró-labore, lucros e a retenção de 10%.

E quem recebe pela empresa?

Quando o dinheiro entra na PJ, o imposto de renda é o da empresa, e o do sócio vem quando ele retira.

Pela lei, os lucros e dividendos pagos por empresa do Lucro Real ou Presumido não sofrem imposto de renda na fonte nem entram na base do beneficiário domiciliado no País, observados os arts. 6º-A e 16-A da Lei 9.250/1995 (Lei 9.249/1995, art. 10, com a redação da Lei 15.270/2025).

No Simples, a isenção dos valores distribuídos ao sócio tem regra própria, na LC 123/2006, art. 14. O tema do pró-labore e dos lucros está em Pró-labore e distribuição de lucros em PJ exportadora: como tirar o dinheiro da empresa.

Como a WJR olha para o dinheiro que vem de fora

A WJR atende desde 1995, presencial e online, e tem clientes em mais de 7 países, e os demais temas da seção estão em Exterior. Em casos de dinheiro do exterior, a primeira pergunta é de onde ele vem e em nome de quem entra, porque a resposta define o regime.

O contexto do imposto de renda do sócio e do que o contador entrega está em O contador faz imposto de renda de pessoa física? O que muda para o sócio da empresa. O Diagnóstico WJR é gratuito e sem compromisso, presencial ou online, com resposta em algumas horas.

Perguntas frequentes

Quem recebe do exterior paga imposto de renda no Brasil?+

Se é residente no Brasil, sim. Rendimento de trabalho de fonte no exterior vai ao carnê-leão (Lei 7.713/1988, art. 8º), e rendimento de aplicação financeira vai à declaração anual, com 15% (Lei 14.754/2023, art. 2º).

Transferir dinheiro da minha conta no exterior para o Brasil gera imposto?+

A transferência em si não é o fato que gera imposto de renda: o imposto está no rendimento que originou o dinheiro. Mantenha o comprovante da origem e declare o saldo no exterior.

Qual a alíquota sobre rendimentos de aplicações no exterior?+

15% sobre a parcela anual dos rendimentos, sem deduções da base (Lei 14.754/2023, art. 2º, §1º). Conta que não rende nada não gera esse imposto.

Quem mora fora paga imposto no Brasil sobre dinheiro do exterior?+

A Receita informa que rendimentos de fontes no exterior recebidos por não residentes não são alcançados pela tributação brasileira. O conceito de residente tem regras próprias.

Preciso declarar saldo que está em conta no exterior?+

Sim, o patrimônio no exterior entra na declaração de bens e direitos. Acima de US$ 1 milhão em 31 de dezembro, há também a declaração ao Banco Central. Se o seu dinheiro do exterior tem mais de uma origem, o Planejamento tributário para pagar o imposto certo da WJR começa por separar cada uma.

Imposto de renda sobre dinheiro recebido do exterior: o que é tributado e como