Para saber como calcular INSS e IRRF do pró-labore em 2026, comece pelo INSS: 11% sobre o valor, com salário de contribuição limitado ao teto de R$ 8.475,55. Depois, tire o INSS da base, aplique a tabela mensal do imposto de renda de 2026 e subtraia a redução da Lei 15.270/2025, que zera o imposto para quem recebe até R$ 5.000,00 de rendimentos tributáveis no mês.
De onde vem o INSS de 11% do pró-labore
O sócio que recebe remuneração pelo trabalho na empresa é contribuinte individual. A Lei 8.212/1991, art. 12, V, f, inclui nessa categoria o titular de firma individual, o sócio gerente e o sócio cotista que recebam remuneração decorrente do seu trabalho.
A alíquota do contribuinte individual é de 20% (art. 21). Mas quem presta serviço a empresa pode deduzir 45% da contribuição da empresa, limitada a dedução a 9% do salário de contribuição (art. 30, § 4º). Os 20% menos 9% dão os 11% que aparecem no holerite do pró-labore.
A empresa é obrigada a descontar essa contribuição do pró-labore e recolher junto com a dela (Lei 10.666/2003, art. 4º). O pró-labore também precisa ir ao eSocial, tema de Pró-labore no eSocial: como o sócio aparece e o que a empresa informa.
Como calcular o INSS do pró-labore em 2026
Pela tabela do INSS para competências a partir de janeiro de 2026, extraída da Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 09/01/2026, o salário de contribuição do contribuinte individual vai de R$ 1.621,00 a R$ 8.475,55.
O cálculo:
- Pró-labore até o teto: INSS = 11% do valor. Para R$ 6.000,00, o desconto é R$ 660,00.
- Pró-labore acima do teto: INSS = 11% de R$ 8.475,55, ou seja, R$ 932,31. Para R$ 10.000,00, o desconto continua R$ 932,31.
A parte da empresa é outra conta. A Lei 8.212, art. 22, III, fixa 20% sobre o total pago a contribuintes individuais. No Simples Nacional, essa contribuição patronal vem dentro do DAS, exceto para as atividades do Anexo IV (LC 123/2006, art. 13, VI). O detalhe está em INSS patronal no Simples Nacional: quando está no DAS e quando é pago à parte.
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Como calcular o IRRF do pró-labore em 2026
O imposto de renda segue cinco passos:
- 1. Base de cálculo: pró-labore menos o INSS descontado (Lei 9.250/1995, art. 4º, IV) e menos R$ 189,59 por dependente. Ou, no lugar dessas deduções, o desconto simplificado de R$ 607,20, se for mais vantajoso.
- 2. Tabela mensal de 2026: até R$ 2.428,80 é isento; até R$ 2.826,65, 7,5% menos R$ 182,16; até R$ 3.751,05, 15% menos R$ 394,16; até R$ 4.664,68, 22,5% menos R$ 675,49; acima disso, 27,5% menos R$ 908,73.
- 3. Redução da Lei 15.270/2025: com rendimentos tributáveis de até R$ 5.000,00, a redução zera o imposto; de R$ 5.000,01 a R$ 7.350,00, a redução é R$ 978,62 menos 0,133145 vezes o rendimento.
- 4. Acima de R$ 7.350,00: não há redução.
- 5. Imposto a reter: o valor da tabela menos a redução.
Como calcular INSS e IRRF do pró-labore: três exemplos
Pró-labore de R$ 6.000,00, sem dependentes. INSS de R$ 660,00. Base do IRRF: R$ 5.340,00, que é mais vantajosa que o desconto simplificado. Pela tabela: 27,5% de R$ 5.340,00 menos R$ 908,73 dá R$ 559,77. Redução: R$ 978,62 menos 0,133145 x R$ 6.000,00 dá R$ 179,75. IRRF: R$ 380,02.
Pró-labore de R$ 10.000,00, sem dependentes. INSS no teto: R$ 932,31. Base: R$ 9.067,69. Pela tabela: 27,5% menos R$ 908,73 dá R$ 1.584,88. Sem redução, porque passa de R$ 7.350,00. IRRF: R$ 1.584,88.
Pró-labore de R$ 5.000,00. INSS de R$ 550,00, e o IRRF fica zerado pela redução da Lei 15.270/2025. Quem quer ver a mesma conta para empregados encontra o assunto em Como calcular o IRRF do funcionário na folha, com a redução de 2026.
Pró-labore ou distribuição de lucros?
O pró-labore paga INSS e IRRF; a distribuição de lucros tem outra regra, inclusive a retenção de 10% sobre o total pago, quando passar de R$ 50.000,00 por mês de uma mesma empresa a uma mesma pessoa física, desde janeiro de 2026 (Lei 15.270/2025), com a aplicação às empresas do Simples Nacional em discussão no STF.
A comparação está em Pró-labore ou distribuição de lucros: como o sócio deve retirar, e o valor adequado de pró-labore em Pró-labore: o que é, quanto pagar e o que incide em 2026.
A rotina mensal de cálculo, guia e eSocial do pró-labore faz parte da folha, assunto de Folha de pagamento terceirizada para quem não quer errar com gente.
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Perguntas frequentes
O INSS do pró-labore é sempre 11%?+
É 11% quando o sócio presta serviço à empresa, pela dedução do art. 30, § 4º, da Lei 8.212. O desconto para no teto: em 2026, 11% de R$ 8.475,55, ou R$ 932,31.
Pró-labore de até R$ 5.000,00 paga imposto de renda em 2026?+
Não. A redução mensal da Lei 15.270/2025 zera o imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 5.000,00 a partir de janeiro de 2026.
A empresa do Simples paga 20% sobre o pró-labore?+
Nos Anexos I, II, III e V, não: a contribuição patronal vem dentro do DAS (LC 123, art. 13, VI). No Anexo IV, a empresa recolhe os 20% à parte.
Posso deduzir dependentes do IRRF do pró-labore?+
Pode. Em 2026, a dedução é de R$ 189,59 por dependente, junto com o INSS, ou a empresa usa o desconto simplificado de R$ 607,20, o que for mais vantajoso.
Qual o pró-labore mínimo para o INSS?+
O salário de contribuição mínimo do contribuinte individual em 2026 é R$ 1.621,00, pela tabela do INSS. É o valor do salário mínimo usado na tabela do INSS para a competência.
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Fontes: INSS, Tabela de contribuição mensal 2026 https://www.gov.br/inss/pt-br/direitos-e-deveres/inscricao-e-contribuicao/tabela-de-contribuicao-mensal; Receita Federal, Tributação de 2026 https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2026; Planalto, Lei 8.212/1991 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8212cons.htm; Planalto, Lei 10.666/2003 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/2003/l10.666.htm; Planalto, Lei 9.250/1995 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l9250.htm; Planalto, Lei 15.270/2025 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2023-2026/2025/lei/l15270.htm; Planalto, LC 123/2006 https://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp123.htm
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