Checklist de adaptação do ERP para IBS e CBS

Este checklist de adaptação do ERP para IBS e CBS resume o que o sistema precisa fazer: calcular os dois tributos por fora do preço, destacá-los na nota, guardar créditos separados e identificar o local da operação pelo cliente. Tudo isso convivendo com ICMS, ISS, PIS e Cofins durante a transição, que vai até 2032.

Os itens estão em blocos, cada um com o porquê e a base na lei. A base legal da reforma mora em IBS e CBS: o que são, quem administra e o que muda no seu preço.

O calendário que o sistema precisa seguir

Antes do checklist, as datas que o ERP precisa refletir:

2026: CBS de 0,9% (LC 214/2025, art. 346) e IBS de 0,1% (art. 343), em caráter de teste;
2027 e 2028: CBS cobrada no lugar do PIS e da Cofins (ADCT, art. 126) e IBS de 0,05% estadual e 0,05% municipal (LC 214, art. 344);
2029 a 2032: ICMS e ISS reduzidos de forma gradual (ADCT, art. 128);
2033: ICMS e ISS extintos (ADCT, art. 129).

O cronograma completo está em Cronograma da reforma tributária ano a ano, de 2026 a 2033.

Checklist de adaptação do ERP para IBS e CBS: bloco 1, cadastros

1. Cadastro de produtos e serviços revisado

Cada item precisa ter a classificação correta (NCM para mercadorias, código de serviço para serviços), porque é ela que define reduções, regimes diferenciados e alíquota zero na LC 214.

O porquê: o mesmo produto pode ter tratamento diferente no IBS e na CBS em relação ao ICMS e ao PIS e Cofins.

2. Cadastro de clientes com domicílio confiável

Para o IBS e a CBS, a LC 214, art. 11, define o local da operação. Em muitos serviços, ele é o domicílio principal do adquirente (inciso X). Na venda de mercadoria, é o local de entrega ao destinatário (inciso I).

O porquê: sem endereço confiável do cliente e do local de entrega, o sistema não sabe para qual estado e município vai o IBS.

3. Cadastro de fornecedores com regime tributário

O ERP precisa saber se o fornecedor está no regime regular, no Simples ou é MEI, porque isso muda o crédito que a compra gera.

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Bloco 2, cálculo e documento fiscal

4. Cálculo por fora do preço

A LC 214, art. 12, § 2º, I, diz que o montante do IBS e da CBS não integra a própria base. O inciso V do mesmo parágrafo tira da base o ICMS, o ISS, o PIS e a Cofins durante a transição.

O porquê: o ICMS é calculado por dentro e o IBS por fora. O sistema precisa fazer as duas contas na mesma nota sem misturar. Um exemplo de preço está em IBS e CBS como calcular o preço final exemplo passo a passo.

5. Campos novos na nota fiscal

A nota passa a ter grupos próprios de IBS e CBS, com base, alíquota e valor. O ERP precisa gerar esses campos no layout vigente da nota. O detalhe dos campos está em Campos novos da nota fiscal com IBS e CBS: o que a empresa precisa informar.

6. Tratamento do Simples Nacional na nota

Em 2026, as alíquotas de teste do art. 343 e do art. 346 não são aplicadas às operações dos optantes pelo Simples Nacional (LC 214, art. 348, III, c). O ERP de quem está no Simples precisa seguir as regras próprias desse regime.

Bloco 3, créditos e apuração

7. Créditos de IBS e de CBS separados

A LC 214, art. 47, § 1º, I, manda apropriar os créditos de forma segregada para o IBS e para a CBS, vedada a compensação cruzada entre eles.

O porquê: se o sistema soma tudo num saldo único, a apuração sai errada.

8. Crédito só com documento fiscal idôneo

O crédito está condicionado à comprovação da operação por documento fiscal eletrônico idôneo (art. 47, § 1º, II) e, pelo caput, à extinção do débito na aquisição.

O porquê: o ERP precisa ligar cada crédito à nota de entrada e ao status do pagamento do fornecedor.

9. Crédito amplo, com exceção de uso e consumo pessoal

O art. 47 permite crédito sobre as aquisições em geral, exceto as de uso ou consumo pessoal e as demais hipóteses da lei. O sistema precisa marcar essas exceções no cadastro de despesas.

Bloco 4, pagamento e transição

10. Preparação para o split payment

Com o split payment, parte do valor pago pelo cliente pode ser separada para os tributos já na liquidação financeira. O ERP e o financeiro precisam conciliar o valor recebido líquido com o valor da nota. O mecanismo e o seu calendário estão em Split payment: o que é, como funciona e o que a lei já define.

11. Convivência dos dois sistemas

Até 2032, a empresa apura ICMS e ISS no modelo antigo e IBS e CBS no novo. O ERP precisa manter as duas lógicas, com relatórios separados.

12. Obrigações acessórias de 2026 em dia

Em 2026, fica dispensado o recolhimento do IBS e da CBS para quem cumprir as obrigações acessórias previstas na legislação (LC 214, art. 348, § 1º). O § 3º, incluído pela LC 227/2026, dá 60 dias, contados da intimação, para suprir a omissão apontada em auto de infração por descumprimento dessas obrigações.

O porquê: em 2026, o que o ERP informa é mais importante que o que se paga. O que fazer no ano de teste está em Reforma tributária 2026: o ano de teste, o destaque na nota e o que a sua empresa precisa fazer.

Perguntas para fazer ao fornecedor do ERP

Antes de renovar contrato ou trocar de sistema, vale perguntar:

o sistema já gera os grupos de IBS e CBS na nota, no layout vigente?
calcula ICMS por dentro e IBS e CBS por fora na mesma nota?
guarda créditos de IBS e CBS separados e ligados à nota de entrada?
identifica o local da operação pelo endereço do cliente e da entrega?
trata de forma diferente fornecedor do Simples, MEI e regime regular?
tem cronograma de atualização para 2027 e para a transição até 2032?

Respostas vagas são um sinal de alerta. Outros guias estão em Guias.

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Perguntas frequentes

Em 2026 a empresa paga IBS e CBS de verdade?+

O recolhimento fica dispensado para quem cumprir as obrigações acessórias (LC 214, art. 348, § 1º). Quem recolher pode compensar o valor com PIS e Cofins do mesmo período (art. 348, I).

O ERP precisa calcular o PIS e a Cofins em 2027?+

Para fatos a partir de 2027, o PIS e a Cofins são extintos, desde que instituída a CBS (ADCT, art. 126). O sistema mantém o histórico para retificações de períodos anteriores.

Empresa do Simples precisa adaptar o ERP?+

Precisa, com regras próprias. Ela emite nota com os novos campos conforme o regime, e o cliente do regime regular vai olhar o crédito que essa nota gera.

O cálculo por fora muda o preço de venda?+

Muda a forma de compor o preço. Como IBS e CBS não integram a própria base, o valor dos tributos é somado ao preço, ao contrário do ICMS, que já está dentro dele.

Trocar de ERP antes de 2027 é obrigatório?+

Não há obrigação de trocar. A obrigação é emitir a nota e apurar corretamente. Se o sistema atual não acompanhar, a troca vira uma decisão de risco e de custo.

Checklist de adaptação do ERP para IBS e CBS: o que o sistema precisa fazer até 2027