Contabilidade Lucro Real para empresas de margem apertada

Contabilidade lucro real é o serviço para a empresa que paga IRPJ e CSLL sobre o lucro que realmente teve, apurado na contabilidade, e não sobre uma margem presumida por lei. É o regime que costuma sobrar quando a margem é apertada, quando existe prejuízo fiscal a compensar ou quando a lei simplesmente obriga.

Esta página é para o dono de indústria pequena, comércio, e-commerce, transportadora e prestadora de serviço com volume alto e lucro fino. O que muda na sua vida é justiça na conta: em mês ruim você não paga como se tivesse tido um mês bom, desde que a contabilidade esteja fechada com rigor.

Quando a contabilidade lucro real vale a pena

O Lucro Real ganha quando o lucro efetivo da empresa é menor do que a margem que a lei presumiria. Se você fatura muito e sobra pouco, pagar sobre o resultado real quase sempre custa menos do que pagar sobre uma presunção.

Ele também ganha quando a empresa tem despesa que gera crédito, estoque pesado, folha grande ou operação com muitos insumos. E ganha quando há prejuízo acumulado esperando para ser usado.

Do outro lado, empresa com margem gorda e estrutura enxuta costuma pagar mais no Real do que no Contabilidade Lucro Presumido para empresas que cresceram. Não existe regime bom no vazio: existe o regime certo para o seu número.

Margem apertada: pagar sobre o que sobrou de verdade

Margem apertada é o caso mais clássico. Distribuidoras, transportadoras, indústrias e comércios de alto giro faturam alto e terminam o ano com uma sobra pequena, porque o custo come quase tudo.

Nos regimes que trabalham com presunção ou com faixa de faturamento, o imposto acompanha a receita. No Lucro Real, ele acompanha o resultado. Quando a receita é grande e o lucro é pequeno, essa diferença aparece direto no caixa.

Para isso funcionar, a contabilidade precisa estar impecável: custo lançado no lugar certo, despesa comprovada, estoque conferido e resultado fechado no prazo. É por isso que Lucro Real e Demonstrativos contábeis que o dono da empresa entende e usa andam juntos.

Prejuízo fiscal: o que dá para compensar

Empresa que teve prejuízo em um período pode usar esse prejuízo fiscal para reduzir a base de cálculo de períodos seguintes. Em vez de virar página, o resultado ruim vira um saldo a favor.

Existe limite legal para quanto desse saldo pode ser usado a cada apuração, e há regras específicas conforme o tipo de prejuízo. Quanto isso vale no seu caso depende do caso, e no Diagnóstico WJR a gente diz, olhando a sua escrituração.

O que não dá é improvisar. Prejuízo fiscal só é aproveitável se estiver escriturado e controlado corretamente desde o começo, e é comum encontrar empresa que perdeu esse saldo por falta de controle.

Créditos: onde o Lucro Real devolve dinheiro

No Lucro Real, PIS e Cofins entram no regime não cumulativo, em que parte do que a empresa paga na compra de insumos e serviços vira crédito para abater do que ela deve. Empresa com muita compra e muita despesa operacional tende a se beneficiar.

O trabalho aqui é fino: identificar o que gera crédito, comprovar e escriturar. Crédito não aproveitado é dinheiro parado, e crédito tomado sem base é risco de autuação. Os dois erros custam caro.

Quando a revisão encontra imposto pago a mais no passado, entra Recuperação de impostos: dinheiro que já saiu da sua empresa. O prazo para revisar e pedir de volta é de 5 anos contados do pagamento.

Quem é obrigado por lei a estar no Lucro Real

Nem todo mundo escolhe. Existe um limite legal de receita que obriga a empresa a apurar pelo Lucro Real, e a WJR confere esse ponto no Diagnóstico. Passou do patamar, a discussão acaba.

Além do faturamento, certas atividades e situações também são obrigadas por lei ao regime. Se a sua empresa está nessa lista depende do caso, e no Diagnóstico WJR a gente diz, sem chute e sem tabela genérica.

Empresa que é obrigada e continua apurando de outro jeito acumula um problema que só cresce. Descobrir isso cedo é bem mais barato do que descobrir em fiscalização.

Obrigações acessórias mais pesadas, e o que isso exige de você

O Lucro Real é o regime mais exigente em escrituração e entregas. São mais livros, mais declarações e mais detalhe em cada uma, com prazos que não perdoam atraso.

Isso significa que a sua empresa precisa ter documento organizado e informação chegando ao contador dentro do mês, não três meses depois. A contrapartida é boa: quem apura no Real termina com uma contabilidade que serve para pedir crédito em banco, negociar com investidor e tomar decisão de preço.

Some ainda a transição da reforma tributária, que muda a forma de calcular e escriturar tributos sobre consumo nos próximos anos e mexe justamente na lógica de créditos. O calendário e o que fazer estão em Adequação à reforma tributária para a sua empresa.

Como a WJR faz

O primeiro passo é o Diagnóstico WJR, gratuito e sem compromisso, presencial no escritório da Mooca ou online, com resposta em algumas horas. Você traz faturamento, custo, folha e o que já entrega hoje.

O time especializado calcula os três cenários, Simples, Presumido e Real, verifica se existe obrigatoriedade legal, levanta prejuízo fiscal e créditos disponíveis e devolve a recomendação com o motivo escrito. Se o melhor caminho for seguir no Contabilidade Simples Nacional para quem quer pagar o justo, a WJR vai dizer isso também.

Fechado o serviço, a rotina é escrituração completa, apuração no prazo, guias e obrigações enviadas com antecedência no grupo de WhatsApp do cliente, demonstrativos fechados e revisão de regime uma vez por ano dentro de Planejamento tributário para pagar o imposto certo. Cliente de outra cidade é atendido 100% online.

São mais de 30 anos de experiência, 5 estrelas no Google, mais de 350 clientes ativos e 98% de satisfação. Como o João Pedro escreveu, "estou com eles há 6 anos e o serviço apenas melhora".

Perguntas frequentes

Fontes: Receita Federal, Lei Complementar 123/2006